研发投入核算制度体系文件..doc

目录 研发费用核算操作规程 1 研发费用核算内容 4 研发费用核算会计制度 7 研发费用核算操作规程 一、研发费用核算目标及核算适用范围 研发费用核算目标：研发费用核算操作规程是为实现研发部门核算方案中对研发费用的考核需要，规范研发费用的核算的操作过程，确保研发费用核算的复核既定方案，保证研发费用核算的准确性。 研发费用核算适用范围：本操作规程适用于公司对产品研发费用的考核。 操作指导说明 1 取数：从成本费用原始分析事实出发，从成本中心会计科目选取研发费用，排除成本费用中来源于明细帐调整数据。 2 工时计算：当某研发项目有费用，但没有分摊依据时，会给这个研发项目虚拟一条工时，目的是将成本中心的费用，核算到该成本中心所属的研发项目。 3 费用的一次分摊： 3.1 研发部费用 一次分摊规则：统一按研发部平台部门的工时，分摊至各级研发项目。 分摊细节：研发部成本中心的费用，首先提取该成本中心的各级研发项目（包含公共项目）工时。按照工时的比重，分摊至各级研发项目。 3.2 非研发部费用 雇员费用分摊原则：按成本中心的工资比例，分摊至各级研发项目。 雇员费用分摊细节：某成本中心的雇员费用，首先匹配该工时表中的记录，排除非研发成本中心的记录，提取该成本中心的各级研发项目（包含公共项目）雇员费用。按照雇员费用的比重，分摊至各级研发项目。 3.3折旧类费用分摊规则：按新成本中心的研发工时比例，分摊至各级研发项目。 折旧类费用分摊细节：某成本中心的折旧类费用，首先匹配工时表中的为研发成本中心的工时，提取该成本中心的各级研发项目（包含公共项目）工时。按照工时的比重，分摊至各级研发项目。 3.4资源外包类费用分摊规则：按成本中心的工时比例，分摊至各级研发项目。 资源外包费用分摊细节：某成本中心的资源外包费用，首先匹配工时表中的为研发成本中心的工时，同时排除为非研发成本中心的工时，提取该成本中心的各级研发项目（包含公共项目）工时。按照工时的比重，分摊至各级研发项目。 3.5其他费用分摊规则：按成本中心的工时比例，分摊至各级研发项目。 其他类费用分摊细节：某成本中心的其他类费用，首先匹配工时表中的为研发成本中心的工时，提取该成本中心的各级研发项目(包含公共项目)工时。按照工时的比重，分摊至各级研发项目。 费用的二次分摊 分摊原则：公共项目上的费用，根据项目层次对应关系，按其所包含的具体研发项目当月的工时，分摊至具体研发项目 分摊细节：某公共项目费用，首先查找项目层次对应关系表中，提取该公共项目包含的具体研发项目，然后从工时表中，提取这些具体研发项目的研发工时，按工时比例分摊至具体研发项目。当某公共项目下，无具体研发项目，则将此公共项目按照---产品族----关系升级，再重复上述操作。 分产品分摊： 项目与产品之间的结转关系，通常会存在三种情况： 项目与产品有明确结转比例：产品研发费用=项目所有费用×结转比例（第一步分摊） 项目与业务领域有明确结转比例：产品研发费用=项目所有费用×结转比例×该业务领域下各产品的研发费用（通过第一种分摊来的研发费用）比重（第二步分摊） 项目与公司公共平台产品有明确结转比例：产品研发费用=项目所有费用×结转比例×公司各产品的研发费用（通过第一、二种分摊的费用之和）比重（第三步分摊）。 6 分国内境外： 根据产品线提供的每个产品的分国内境外核算，将国内境外研发费用单独归集，再分摊至国内境外。 三、研发费用补录操作 研发费用补录操作目的：研发费用补录操作指导是规范研发费用核算中研发工时、项目层次对应的整理流程，保证研发费用核算的基础数据的准确性。 研发费用补录操作适用范围：研发费用补录操作指导适用于报告中心整理研发费用核算的基础数据过程。 研发费用补录操作指导说明 1 研发费用工时补录操作指导 1.1 工时原始信息的获取 每月1号以前从项目部获取原始工时，包括姓名、工号、工作量（工时）、所从事的项目编码、项目名称、项目的层级关系、该员工的部门隶属关系、工作所在地等； 发往研发部匹配研发项目的工时； 请薪酬部根据姓名工号匹配工资。为了信息安全，薪酬部反馈给我们的信息中删除了姓名、工号信息，工资只取工资的比例，不是实际应付的工资数额。 1.2 将项目编码空白部分填充，填充规则：根据层次对应关系，取最近的对应关系那个编码； 1.4 将工作地属性的工时中，将非研发成本中心工时删除； 1.5尚在的明细信息以及上载的格式如下： 会计期间 成本中心 项目编码 工作量 工资 工时属性 2 项目层次对应关系操作指导 2.1 研发项目层次对应关系是指研发项目的隶属关系，比如 会计期间 项目编码 产品编码 产品名称 领域编码 领域名称 2.2 获取原始信息：从运作质量管理部门提供的原始工时表中提取相应