- 1、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 5、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
【2013年考题?计算题】丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算,相关资料如下:
资料一:2012年分季度的制造费用预算如表3所示。
注:表中“×”表示省略的数据。
资料二:2012年第二季度至2013年第一季度滚动预算期间。将发生如下变动:
(1)直接人工预算总工时为50000小时;
(2)间接人工费用预算工时分配率将提高10%;
(3)2012年第一季度末重新签订设备租赁合同,新租赁合同中设备年租金将降低20%。
资料三:2012年第二季度至2013年第一季度,公司管理层决定将固定制造费用总额控制在185200元以内,固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成,其中设备租金属于约束性固定成本,生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本,根据历史资料分析,生产准备费的成本效益远高于车间管理费。为满足生产经营需要,车间管理费总预算额的控制区间为12000元-~15000元。
要求:
(1)根据资料一和资料二,计算2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列指标:①间接人工费用预算工时分配率;②间接人工费用总预算额;③设备租金总预算额。
(2)根据资料二和资料三,在综合平衡基础上根据成本效益分析原则,完成2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列事项:
①确定车间管理费用总预算额;②计算生产准备费总预算额。
【答案】
(1)①间接人工费用预算工时分配率=(213048/48420)×(1+10%)=4.84(元/小时)
②间接人工费用总预算额=50000×4.84=242000(元)
③设备租金总预算额=194000×(1-20%)=155200(元)
(2)设备租金是约束性固定成本,是必须支付的。生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本,发生额的大小取决于管理当局的决策行动,由于生产准备费的成本效益远高于车间管理费,根据成本效益分析原则,应该尽量减少车间管理费。
①确定车间管理费用总预算额=12000(元)
②计算生产准备费总预算额=185200-155200-12000=18000(元)。
二、预算的编制程序(一般了解)
企业编制预算,一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
程序 负责机构 具体内容 1.下达目标 董事会、经理办公会或类似机构 (1)企业发展战略和预算期经济形势的初步预测,在决策的基础上,提出下一年度企业预算目标 预算委员会 (2)将预算目标下达各预算执行单位 2.编制上报 预算执行单位
(企业内部各职能部门、企业所属基层单位) (3)提出详细的本单位预算方案,上报财务管理部门 3.审查平衡 财务管理部门 (4)审查、汇总各单位预算方案,提出综合平衡的建议 预算委员会 (5)充分协调“审查平衡”,并反馈给有关预算执行单位予以修正。 4.审议批准 财务管理部门 (6)在预算执行单位修正调整的基础上,编制出企业预算方案,报财务预算委员会讨论。
(8)企业财务管理部门正式编制企业年度预算草案 预算委员会 (7)责成有关预算执行单位进一步修订、调整不合理之处。 董事会或经理办公会 (9)审议批准年度预算 5.下达执行 财务管理部门 (10)将审议批准的年度总预算,一般在次年3月底以前,分解成一系列的指标体系. 预算委员会 (11)逐级下达各预算执行单位执行。
第三节 预算编制
一、业务预算的编制
(一)销售预算的编制
内容 (1)销量×单价=销售收入
(2)销售现金收入
①基本原则:收付实现制
②关键公式:现金收入=当期现销收入+收回前期的赊销 特点 销售预算是整个预算的编制起点,也是编制其他有关预算的基础。
【本例假设】:每季度销售收入中,本季度收到现金60%,另外的40%现金要到下季度才能收到。
【注意】:期末应收账款的确定
【例题13?计算题】某企业只生产一种产品,产品售价8元/件。2013年12月销售20000件,2014年1月预计销售30000件,2014年2月预计销售40000件。根据经验,商品售出后当月可收回货款的60%,次月收回30%,再次月收回10%
(1)2014年2月预计现金收入为多少。
(2)2014年2月末应收账款为多少。
【答案】
(1)现金收入=40000×8×60%+30000×8×30%+20000×8×10%=280000(元)
(2)应收账款=40000×8×40%+30000×8×10%=152000(元)
(二)生产预算
特点 唯一只以实物量表示的预算。 编制基础 以销售预算为基础编制。 基本公式 预计期末产成品存货=下季度销售量×a%预计期初产成品存货=上期期末产成品存货预计生产量=(预计销售量+预计期末产成品存货)-预计期初产成品存货
本例假设:期末产成品
文档评论(0)