取消农业税效应及应对措施.doc

取消农业税效应及应对措施国务院总理温家宝在十届全国人大二次会议所作的政府工作报告中，把解决“三农”问题列为新政府全部工作的重中之重。报告宣布“从今年起（2003年），除茶叶税外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，平均每年减低1个百分点以上，5年内取消农业税”。根据中央这一部署，全国各地纷纷降低农业税，减轻农民负担。本文拟对盐城市盐都区楼王镇农村税费改革进行调查，并在此基础上对取消农业税的正负面效应进行研究，最终提出相应的解决措施。 一、取消农业税的正面效应 （一）增强农产品在国际市场上的价格竞争优势 在世贸组织成员内，各主要农产品生产国，不仅不向农民征税，而且给予农民大量的农业补贴，增强其农产品在国际市场的竞争力。而我国人多地少，农民的农业生产平均土地占有量十分有限，在结构转换中农产品生产成本上升压力本身就较大，征收农业税无形中又提高了农民的生产成本。从2004年起，江苏省农业税税率从7％统一调减为4％，计税常年产量和计税价格不变，农业税附加按调整后农业税税额的20%计征，税率调低后农业税及附加综合征收率为4．8%。如楼王镇的农业税亩平均负担由2003年的75．768元调至今年的43．296元，亩平均减负32．472元，已大幅度地减轻了农民的负担。显而易见，如果完全取消农业税，可直接降低农产品生产成本，提高我国农产品在国际市场上的竞争力。 （二）实现税收公平原则，促进农业发展 长期以来，农民和市民同样作为纳税人，却实行着两套不同的税制。虽然在名义上，农业税、个人所得税和企业所得税同属于所得税类，但在征收个人所得税、企业所得税时均要进行法定扣除，而农业税不作任何扣除。农民交农业税无论实际产量和成本消耗多大，都必须按定额交纳，这使得农业税几乎变成了“地租”。试想一下，如果农民交税也有每月800元的扣除额，究竟还会有多少农民达到纳税水平？由此可见，取消农业税，符合税收公平原则。尤其是在国内生产总值突破十万亿元、国家财政收入超过二万亿元的今天，逐步取消农业税的意义还不仅仅在于减轻农民税负负担，还在于它是完成农村税费制度改革的一大飞跃，将结束我国几千年来按田亩、产量、人丁向农民征收农业税的历史，极大地提高农民生产的积极性、创造性，为我国农业在一个新的平台上发展奠定了基础。 （三）缩小收入差距，有利于社会稳定 改革开放使一部人先富裕起来，但共同富裕的目标还远没有实现，贫富差距正有逐步扩大的趋势，特别是农民收入一直在低位徘徊，广大农民可支配的收入十分有限。2003年，城镇居民年人均可支配收入达到8472元，与仅为2622元的农民年均纯收入相比，已相差3倍多。国家统计局局长邱晓华指出“如果按货币收入比较，再考虑城镇居民事实上存在的隐性收入因素，则城乡收入差距至少在5∶l。”再加上我国是个农业大国，农业人口占80%以上，农业、农村、农民问题是我国政治、经济生活中事关全局的问题，农民问题又是事关改革、发展和稳定大局的问题，要解决好农民问题，增加农民收入，引导广大农民早日进入小康社会的关键举措在于取消农业税。 二、取消农业税的负面效应 （一）地方财政收入锐减，制约农村基层政权功能的发挥 自从国家分税制实施以来，省及省以下财政体制逐步确立并完善，县乡间分税制财政体制也基本确立。从收入范围划分的情况看，农业税一般划作乡镇财政收入，尤其在农业主产区，农业税仍然是乡镇财政的主要收入来源，是基层政权的重要财力保障。取消农业税后，乡镇政府的收入锐减，而目前县级财政又普遍困难，难以挤出财力安排对乡镇、村转移支付。如楼王镇，2003年农业税正税及附加合计为3560642元，2004年改革后为2034562元，前后相差1525990元，乡镇一级政府受到财力的约束，制约了农村基层政权功能的发挥。 (二)农村义务教育和成人技术培训面临困难 农业税是农村全民义务教育的主要资金来源，农民是义务教育的主要投入者。取消农业税后，农村义务教育虽然由县、乡财政拨付，但县乡财政缺口较大，拖欠教师工资的事依然时有发生，而县、乡拨付的费用也难以及时到位。另外，许多县、乡为适应农村调整结构，引导农民致富，多次为农民举办各类成人技术培训班，向农民传授种植、养殖、栽培等多种生产技术，深受农民欢迎。而现在由于资金来源的中断，经费的紧张，使得各种培训班无法再继续开展下去，农民的生产技能难以得到进一步的提高，不利于农业的长期高效发展。 （三）农村的公益事业难以维继 由于农村公益事业的资金主要来源于农业税的征收，取消农业税会造成乡镇财政收入严重减少，缺少足够的资金履行社会公共职能，直接影响到农村公益事业的长期发展。如农田水利设施无力维护和新建；济贫助困工作难以开展；合作医疗保健以及其他社会公益事业难以推行。