会计2016第二十章所得税课后作业版.docx

第二十章　所得税一、单项选择题1.长江公司于2015年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,该项固定资产折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计规定相同。则2015年12月31日该项固定资产的计税基础为（　　）万元。A.346　　　　　　　 B.24　　　　　　　　C.12　　　　　　　　D.3482.西方公司于2014年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该项固定资产2015年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（　　）。A.产生应纳税暂时性差异80万元　　　　　B.产生可抵扣暂时性差异80万元C.产生可抵扣暂时性差异40万元　　　　　D.不产生暂时性差异3.大海公司研发新技术，开发阶段形成的符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（　　）万元。A.150　　　　　　　B.120　　　　　　　C.0　　　　　　　　D.1804.2015年5月1日于长江公司购入一项交易性金融资产，取得时成本为26万元，另发生交易费用0.5万元。2015年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为28万元。税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2015年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（　　）万元。A.28.5　　　　　　　B.28　　　　　　　　C.26.5　　　　　　　D.265.下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是（　　）。A.可供出售金融资产公允价值变动（非减值）B.交易性金融资产公允价值变动C.存货计提减值准备D.应收账款计提坏账准备6.诚信公司2015年6月30日将自用房产转作经营性出租，作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量。该房产原值2000万元，预计使用年限为10年，转换前采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0；截止2015年6月30日该房产已经使用5年，使用期间未计提减值准备；转换日，该房产的公允价值为2200万元。2015年12月31日，其公允价值为2600万元。税法规定，该项自用房产计提折旧的政策与转换前会计折旧政策一致。则2015年12月31日该项投资性房地产的计税基础为（　　）万元。A.900　　　　　　　 B.1000　　　　　　　C.2200　　　　　　　D.26007.下列项目中，不产生暂时性差异的是（　　）。A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致B.确认国债利息收入同时确认的资产C.可供出售金融资产确认公允价值变动D.存货计提存货跌价准备8.东方公司2015年12月31日应收账款余额为4500万元，“坏账准备”科目贷方余额为300万元。税法规定，计提的坏账准备在实际发生时准予税前扣除。则东方公司2015年12月31日应收账款账面价值和计税基础分别为（　　）万元。A.4100、4100　　　　B.4050、4500　　　　C.4200、4500　　　　D.4050、40509.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2015年年初产品质量保证金余额80万元，2015年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2015年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为（　　）万元。A.12.5　　　　　　　B.0　　　　　　　　C.15　　　　　　　　D.22.510.甲公司2015年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2015年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2015年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（　　）万元。A.5600　　　　　　　B.4000　　　　　　　C.1600　　　　　　　D.011.A公司2015年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2015年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2015年12月31日该项其他应付款的计税基础为（　　）万元。A.0　　　　　　　　B.280　　　　　　　C.200　　　　　　　D.8012.A公