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会计实习资料 前言：会计核算基本技能是经济类、管理类学生必备的专业基础技能，本教学实习 主要是帮助学生实战性掌握企业会计核算的具体操作。实习过程主要完成本实习资料 规定的内容，写出“实习记录”和“实习报告”（全部记录在所发的笔记本中），完成 后将装订好的凭证、账簿、报表和实习报告交给实习指导老师评定成绩。 一、单位基本情况 实习选择的单位是成都精密设备公司，该公司是一家有456名职工的国有中型工业 企业，主要生产四种产品，分别为A、B、C、D。产品质量稳定，适销对路，市场 销售情况较好。该公司为一般纳税人单位，增值税税率为17%。 实习业务是成都精密设备公司2013年12月份的经济业务。 该公司管理部门设有党总支、厂长办公室等若干行政职能科室，组织全公司生产经营 活动及后勤保障工作。财务部门人员配备齐全，职责分工明确。 该公司地处成都市成华区，企业所得税享受优惠税率，税率为15%。 模拟企业期初数据 公司2013年12月份期初余额如下： 1.总帐账户期初余额 账户名称 期初余额 账户名称 期初余额 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收账款 原材料 库存商品 生产成本 周转材料 固定资产 在建工程 长期待摊费用 5 923.00 24 388.25 910 470.00 38 124.00 53 210.00 2 337 320.00 102 118.37 8 350.00 3 308 348.58 56 400.00 200 000.00 短期借款 长期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 本年利润 实收资本 资本公积 累计折旧 盈余公积 利润分配 100　000.00 200 000.00 504 380.00 3 215.00 13 731.00 1 440.00 4 903.00 163 610.48 4 451 789.00 62 314.00 1 073 917.30 82 135.42 383 217.00 合计 7 044 652.20 合计 7 044 652.20 2.明细账户期初余额 应收账款 ——华清公司 483 270.00 ——五彩公司 1 000.00 ——长火公司 17 400.00 ——彩虹公司 400 000.00 ——甲子公司 8 800.00 应交税费 ——应交教育费附加 374.00 ——应交城建税 784.00 ——应交增值税 12573.00 应付账款 ——东湖加工厂 200 000.00 ——西湖有限公司 50 000.00 ——风行特殊轴承公司 9 000.00 ——天湖建材有限公司 80 000.00 ——七环特殊材料公司 165 380.00 生产成本（各明细账金额中，直接材料、直接人工、其他直接费用、制造费用各占25%） ——A产品 37 000.00 ——B产品 21 000.00 ——C产品 15 500.00 ——D产品 18 818.37 ——修理车间 9 800.00 其他应收账款 ——赵木山 5 000.00 ——李四平 17 300.00 ——吴子法 1 500.00 ——张宇盛 2 000.00 ——黄