财经法规第三章税收法律制度习题..docxVIP

财经法规--税收法律制度1单选题1、税收“三性”的核心是（）。A、无偿性B、固定性C、收益性D、强制性【正确答案】 A【答案解析】本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。2、地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收，包括（）。A、消费税B、营业税C、增值税D、关税【正确答案】 B【答案解析】本题考核税收的分类。地方税包括城镇土地使用税、契税、营业税等。3、下列税收与税法关系的表述中，正确的是（）。A、二者没有关系B、税法是税收的法律依据和法律保障C、税收是税法的法律依据和法律保障D、税法以税收为其依据和保障【正确答案】 B【答案解析】本题考核税收与税法的关系。4、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。A、税收实体法和税收程序法B、税收实体法和税收行政法规C、国内税法、国际税法和外国税法D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件【正确答案】 A【答案解析】本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。5、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税率【正确答案】 D【答案解析】本题考核税法基本要素。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。6、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（）。A、企业所得税B、个人所得税C、土地使用税D、契税【正确答案】 B【答案解析】本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。7、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（）。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税【正确答案】 B【答案解析】本题考核增值税的类型。收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除。8、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（）。A、向购买者收取的包装物租金B、向购买者收取的销项税额C、因销售货物向购买者收取的手续费D、因销售货物向购买者收取的代收款项【正确答案】 B【答案解析】本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。9、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）元。A、2420B、2600C、3020D、3062【正确答案】 C【答案解析】本题考核进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%＝3020（元）。10、根据消费税的规定，消费税的计税方法不包括（）。A、从价定率征收B、从量定额征收C、从价定率和从量定额复合征收D、从价累进征收【正确答案】 D【答案解析】本题考核消费税的计税方法。11、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。A、高档手表B、鞭炮C、成品油D、钻石【正确答案】 D【答案解析】本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。12、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A、6229.92B、5510C、4400D、4000【正确答案】 C【答案解析】本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费税税额＝14040÷（1＋17%）×20%＋4000×0.5＝4400（元）。13、根据消费税的规定，纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。A、书面合同约定的收款日期当天B、收到第一笔销售款的当天C、应税消费品发出的当天D、取得索取销售款凭据的当天【正确答案】 A【答案解析】本题考核消费税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。14、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（）。A、销售建材的商贸公司B、提供汽车修理劳务的汽车行C、销售不动产的个人D、批发烟酒的批发商店【正确答案】 C【答案解析】本题考核营业税的纳税人。营业税纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。选项ABD属于增值税的纳税人。15、某市一交通运输企业，2011年3月份提供国内运输服务取得收入30万元，提供国际运输服务取得收入50万