关于民营企业如何加强内部控制思考.docVIP

关于民营企业如何加强内部控制思考【摘要】 我国大部分民营企业内部管理基础薄弱，加强民营企业内部控制对提高民营企业管理水平具有重大意义。本文对民营企业内控的特点进行分析，并对提高民营企业内控水平作出思考。 【关键词】 民营企业 内部控制 制度 思考 完善 近些年来，我国民营企业发展迅速，目前民营企业已占我国注册企业总数的99%，创造了全国60%的工业产值，提供的就业岗位约占全国城镇就业总数的75%，民营经济对市场经济的发展与社会的稳定起着至关重要的作用。然而，我国大部分民营企业内部管理薄弱、缺乏有效的内部控制，对企业的持续经营和健康发展十分不利。如何推进民营企业加强内部控制管理，值得深入思考与不断践行。 一、关于现阶段民营企业内部控制特点 内部控制的规范程度一般与企业的行业、发展规模相适应，如今民营企业大小不一，其规范化程度也参差不齐，大型民营企业因为发展多年，资金比较雄厚，人才比较充足，内部控制比较严谨完善；而中小型企业资金与人才都比较不足，内部控制比较随意松散，总的来说，民营企业因规模大小不同而不同程度地存在以下特点。 1、内部控制观念淡薄 民营企业大都从小做起，逐步成长，很多中小企业负责人习惯于行政指挥，骨干员工多为亲信，他们认为自己及亲信们足可以保证财产的安全，制定内部控制制度是对自身管理经营权的干预，影响经营效率。因此，往往不愿去关心内部控制体系的建立，不愿带头执行，甚至是带头违反规章制度。管理者的排斥意识使得内部控制无法有建立和完善内部控制的环境，也影响了企业全体员工对内部控制的理解和执行。 2、家族化管理较重 创业初期，骨干员工多半有血缘、乡缘、学缘等关系，信任成本低，企业尚小，家族式管理可快速形成凝聚力，企业发展之后，家族成员因功居于重要岗位，但一些人并没有跟着企业一起进步，知识与能力不能满足发展到一定阶段的企业经营管理需要，阻碍企业对于人才的培养、提升、引进。 3、管理团队力量薄弱 由于民营企业的成长背景，许多老板是在过去靠特定环境或钻政策空子起家的，他们重关系而轻管理，管理团队中的关键岗位又安插了他们认为信得过、但并不专业的亲信。因此即便有素质较高的人才，也很难发挥作用。这种情况下大部分员工也未以企业为家，缺乏长期观念，人员流动性过高。 4、规章制度缺失 创业之初，民营企业的经营者也是所有者，一切由自己说了算，管理架构扁平，创业者以及骨干员工多半有血缘、乡缘、学缘等关系，团队更多地是靠“人”来维系，“人治”多于“法制”，并不需要过多的规章制度。 由小到中发展过程的民营企业，因业务不断拓展，企业的结构、制度、流程等又处于动态、快速的变动之中，不易固化。此阶段其竟争优势在于灵活性、速度以及应变能力，企业需要一些制度，但为数并不多，虽然企业负责人知道因内部控制的缺失可能会造成利益流失，但比内部控制规章制度成本更低，内部控制多取决于少数关健岗位，而非规章制度。 二、关于内部控制规范的要求 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 规范化的内部控制应遵守全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则；建立良好的内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等控制体系；内部控制涵盖公司层面的控制、针对具体业务和事项的控制，涉及公司经营的各个方面。 内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责，同时定期对内部控制进行评价，并引入中介机构对内部控制进行审计，以不断改善内部控制管理，实现良性持续发展。 三、关于民营企业如何加强内部控制的思考 国家财政部会同政府部门联合研究制定一套科学的、权威的、统一的企业内部控制规范体系，民营企业应当制定本企业的内部控制制度并组织实施，让内部控制标准建设落地。笔者就以下三方面进行思考。 1、内部控制“做什么？” 理念先行，企业的生死存亡往往在于企业家的一念之差。企业负责人对内部控制的认知，是关于内部控制战略方面的思考，是决定内部控制体系建设的至关重要因素。 简单地说，内部控制就是通过合理的组织架构、岗位设置，采用科学的方法控制风险而保证企业持续良性发展。企业家应理解国家关于企业内部控制规范要求的目的，并不是束缚企业的手脚，而是为企业提供一种内部控制的标准化建设的工具，企业可结合自己所处行业的特点，自身经营规模与未来发展战略，制订符合自身特点的内部控制规范体系。 企业应把近期利益与远期利益相结合，不仅关注利润、投资回报、现金流