浅析企业审计风险控制管理.doc

浅析企业审计风险控制管理【摘要】 随着我国经济的不断发展，市场经济的逐渐完善，我国企业也得到了发展的好时机。在获得机遇的同时，企业也面临着众多的竞争危机且竞争趋势也日益激烈，因此企业如何在竞争激烈的环境中获取更大市场，占据着有利的市场地位，降低经营风险，实现经营效益，是现代企业在内容控制管理中必须要不断加强完善的方向，尤其是内部审计风险的控制与管理。本文就企业审计控制中的问题进行分析，进而提出一些完善的措施。 【关键词】 审计风险 原因 解决措施 一、企业审计风险形成的原因 1、领导对内部控制认识不足 现代管理理论认为财务管理处于企业管理的中心地位，当前许多企业的领导者也都参与其中，加强了对内部的控制与管理。但是在实际中不少领导把重点放在如何促进生产，而对影响到企业发展的财务管理却没有投入足够的精力。部分领导甚至认为只要管好了财务部门就管理好了整个企业，认为财务就是公司的生命力；部分领导的办事思想停留在“有钱能使鬼推磨”和“有钱能使磨推鬼”的金钱万能中。当企业出现了问题就贿赂相关人员，忽视了法律的监督不以为然，这样的领导人负责制最后只能给企业造成巨大损失。 2、监督管理落实不力 当前诸多的企业中由于对会计控制以及财务管理缺乏正确的认识，在理论上缺乏知识储备，在工作技能上未采用现代技术，在人员的分配没有尽其才，就造成了企业在财务管理中的监督机制和监督效用流于形式。更为甚者一些企业中只设置了财务部门，却没有相应的监督管理部门或监督核算人员由财务部门中会计人员兼任。这为个人进行营私舞弊制造了良机，是违法乱纪行为发生的温床，从近年来的企业经济犯罪中就可以发现，大部分人员都是其会计人员和核算人员，也不乏高层管理者。使企业的资金和其他资源没有得到优化配置，增加了企业的成本，损害了企业的整体实力，影响了在市场的竞争力。 3、审计人员整体素质因素的影响 随着社会经济的发展，企业中涌出的问题也是多层面的，加上审计工作本身就是一项专业性和技术性要求较高的职业，其从业人员的素质要求也同样是较高的。如果审计人员的专业知识不够，技术较弱、责任心差、职业道德低的话，其带来的审计数据的真实性和有效性也是值得商榷的，因此也就在一定程度上使审计风险系数扩大化。另外在当代的审计工作中，对审计成本以及审计风险的有着使之保持均衡状态的观点，也因此允许审计程序中存在一定的风险，也就促使审计人员须达到审计效率和效果之间的平衡。但是在具体实践中，他们往往采取把审计的关注点放在各个重要组成项目，并抽取部分业务进行审查，而抽取的样本与整体主观结论和客观事实之间的可能存在一定偏离，也就带来一定审计风险。 4、管理制度不健全 随着我国开放程度的加深，越来越多的企业加强了自身的财务管理工作，提升了财务部门在企业当中的地位和作用，但是在管理制度的完善上还存在着诸多问题。例如一些企业的财务管理制度上只强调了会计人员的考勤，而忽视其职业道德的管理；制定会计人员的工作岗位职责，却没有制定与之配套的监督机制等，其制度在整体上没有形成一个系统的，科学的、合理体系。 二、解决措施 1、提高领导层内部管理意识 任何一个企业的发展都离不开管理层或决策层人员，他们在企业的发展中是绝对的权威和带领企业向前奔跑的引路者和核心能量，他们的知识储备、市场判断力、掌握力以及管理思想和意识都将是一个能够顺利发展的重要关键所在。而在实际中一些企业的领导者在财务管理上不具备专业的知识的情况下，不但没有加强在薄弱项目上的管理和控制，反而是走向了另一个相背的道路上，忽视了财务管理的作用，没有对其会计人员进行很好的管理和监督。因而为了企业更好的发展，首先要深化企业领导层和管理者的思想，转变其管理意识，使之重新认识财务管理的重要性，加强对内部会计控制管理力度；其次更要加强自身的建设，丰富才财务管理知识，以便更好掌握市场信息，规范业务流程，增强企业的核心竞争力。 2、提高审计人员的整体素质 由于审计工作的具体特征其对从业人员的素质要求也比较高，审计风险的高低在相当大的程度上受到从业人员素质高低的影响。因此为了提高审计工作的质量，降低审计风险的系数，应加强对审计人员的综合素质的考核，并在后期工作中加强各方面的专业培训，使审计工作严格按照独立审计准则的开展，保障审计质量，降低审计风险。 3、加强监督力度 加强对权力的监督，不能够只顾经济问题，而要针对重大案件审计难度加大这个焦点问题，敢于揭露出造成“难度”大里面的权力问题。加强对权力的监督，就必须切实重视和监督对于审计出的经济违纪违法案件责任单位和责任人，特别是权力人的处理问题。如果审计出的案件只是停留在暴光上，而没有下文，不但对不起辛勤工作的审计工作者，而且审计在百姓中的公信力也