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浅议地勘单位财务风险管理及控制【摘要】能源需求的增加,地质灾害的发生,加快了我国地勘单位的发展,同时也为其财务管理提出了更高的要求。地勘单位在面对巨大的经济机遇的同时如何调整企业经营方针,做好企业财务风险管理直接关系到企业的生存与发展。因此,加快完善地勘单位的财务风险管理,有效地实施企业财务风险管理,加强企业自身市场竞争力,已经成为地勘单位财务管理部门的首要任务。 【关键词】地勘单位 企业化 财务风险 原因 建议 由于地勘单位所处环境、经营目标、经营方式、经营领域的不同,作为经济发展能源供给的重要组成部分,其财务风险也具有独特性。能源需求的增加,地质灾害的发生,加快了我国地勘单位的发展,同时也为其财务管理提出了更高的要求。地勘单位在面对巨大的经济机遇的同时如何调整企业经营方针,做好企业财务风险管理直接关系到企业的生存与发展。因此,加快地勘单位财务风险管理,有效地实施企业财务风险管理,加强企业自身市场竞争力,已经成为地勘单位财务管理部门的首要任务。当前,地勘单位在企业化进程中面临着一些客观存在的财务风险问题,如何识别这些风险并找出应对策略是地勘单位能否成功转型并健康发展的关键。 一、当前地勘单位所面临的财务风险 企业财务风险是地勘单位企业化进程中无法回避的客观问题。地勘单位财务风险是指在地勘单位的财务活动中,由于各种不确定因素的影响,使地勘单位财务收益与预期收益发生偏离,因而造成损失的可能性。具体讲包括筹资风险、投资风险、资金运用风险、收益分配风险等,其中资金运用风险是主要风险,地勘单位资金管理中,突出的问题是资金占用规模大、配置不合理、财务费用过高、资金运用效率低以及资金投入和使用没有得到有效地控制和监督,造成国有资产的大量流失。但从大的范围讲,主要包括两方面的风险。 1、内部管理风险 地勘单位的内部管理风险主要是日常经营中经济业务往来的相关风险,简单地说就是财务内部控制管理的风险。从机制角度分析,财务内控要以致力于消除隐患、防范风险、规范经营、提高效率为宗旨,建立全方位的财务内控体系、多元的财务监控措施和设立顺序递进的多道财务内控防线。财务内控就是财务内部控制制度管理体系,内控管理对保护地勘单位的资产安全、完整,促进地勘单位规范健康发展具有十分重要的意义。地勘单位的财务部门作为内控管理的最前关口,对加强内控管理、规避风险具有举足轻重的作用,如果执行不力、把关不严,则容易产生风险,对地勘单位的发展、资金的安全会产生很大的不利影响和隐患。 2、外部管理风险 地勘单位的外部管理风险可以归纳为两个方面的风险。首先是投资决策的风险,投资决策的成功与否关系到地勘单位的兴衰成败,甚至关系到地勘单位的生死存亡。投资就是为了取得收益,获得效益。但收益却往往伴随着风险,收益越高伴随的风险也越大,而且风险又是变幻莫测、多种多样的,一旦投资决策错误,会给企业带来难以想象的损失。其次是工程款回笼的风险,该风险直接影响到地勘单位的现金流,现金流的失衡倒挂(各期流出大于流入)将直接导致地勘单位的发展受到资金的制约,而资金的断流则可能会使地勘单位失去诚信、失去机遇、在市场竞争中无法立足甚至被淘汰。 二、财务风险产生的原因 1、经营业务的获利能力及其稳定性欠佳导致的财务风险 地勘单位多为差额拨补的事业性质单位,地勘工作拨款首先用于确保离退休人员等其他经费支出,余下的部分作为地质项目财政资金实行效益核算,预算与实际的差额以节余反映。随着地勘单位企业化进程的加快,国拨地质勘查费的比重逐步缩小,相应的节余在息税前盈余中的比重也在降低。如果地勘单位没有建立起自身稳定的造血功能,无法持续向市场要收益,或者创造收益的能力不足,就会没有足够和持续的息税前盈余用来偿还利息费用,甚至于出现亏损,无法偿还借款本金及利息,从而出现由经营风险带来的财务风险。 2、财务结构不合理导致的财务风险 地勘单位的筹资方式主要有吸收直接投资、利用留存收益、借入款项、商业信用、融资租赁等。同时《国务院关于加强地质工作的决定》明确指出:培育矿产资源勘查资本市场,支持符合条件的勘查开采企业在境内外上市融资,表明发行股票和债券同样适用于地勘单位。在此情况下,目前地勘单位财务结构不合理主要体现在以下方面。 (1)筹资方式选择不合理,不同的筹资方式有不同优点和不足,地勘单位对此若未予以充分考虑并加以合理选择,就会增加额外费用(如违约造成的信用损失,高额的利息费用等),直接或间接减少单位税前盈余,甚至亏损,形成财务风险。 (2)负债期限结构不合理,地勘单位若将筹集的长期资金用于波动性资产,将短期资金用于永久性资产,造成资金到期期限与使用期间不匹配,过于保守或偏于激进,都可能带来利息费用过高或负债本金偿还困难的问题。