洗钱犯罪.PDFVIP

第一章 物權通則 洗錢犯罪 洗錢犯罪為將不法所得，透過洗錢之方法，使政府相關之司法機關 無法或難以追查，以造成國家的重大損失。利用不法管道洗錢，將擴張 其犯罪勢力與惡性，特別是組織性犯罪集團，會其將非法所得，透過所 安排之洗錢管道，以湮滅其犯罪證據，日而復始的嚴密其犯罪手法，為 現代政府所不能容忍之跨國組織犯罪之一類型。 第一節 國際洗錢犯罪概況 一、相關概念與定義 經濟自由化與跨國間資金往來便利的結果，會造成組織犯罪利用國 際間洗錢之手法，以隱藏其不法犯罪所得，此將造成政府司法功能很大 的障礙，國際間早已發現此問題之存在。洗錢行為早在聖經即有類似記 載，係人們試圖消弭或隱瞞其所擁有不義之財的來源，今日世界各國在 法律上對洗錢的定義雖未達共識，但已成為政治、法律及經濟上極為普 遍的用語。依據國際貨幣基金組織（International Monetary Fund ）及澳 洲Chartered Accountants研究機構之調查報告，世界各國洗錢金額約達 全球平均國內生產毛額2-5% ，對正常、穩定的經濟秩序造成一定程度的 負面影響。1960年代國際毒品和走私犯罪猖獗，洗錢在國際社會已成為 一種公害，幾乎沒有國家可以倖免； 1986年美國「洗錢防制法」 （Money Laundering Control Act ）首先將洗錢行為罪刑化1 。 1 而國際間對洗錢的定義最早見於1988年的「聯合國禁止非法販運麻醉藥品及神 經藥物公約」（United Nations Convention Against Illicit Traffic in Narcotic 跨國（境）組織犯罪理論 2 與 執法實踐之研究──分論 所謂「洗錢（money laundering ）」，係指不法之徒利用洗錢方 式，將不法所得之資金，透過金融機構等仲介者之運作，來掩飾其不法 資金之來源，藉以規避司法機關之訴追。各國為對抗洗錢犯罪，自1980 年代起，即發展各種反洗錢之策略，並制定或簽訂有關洗錢防制之法規 2 範 。 雖然洗錢此一名詞的來源並不確定，但已成為法律與官方文件的一 般用語。洗錢雖然是個新名詞，但其所描述的內容，即有關人們試圖消 弭或隱瞞其所擁有的不義之財和它的來源。洗錢防制最早的相關制度， 首見美國「銀行秘密法」（The Bank Secrecy Act of 1970, BSA ），該法 主要是因1960年代末期欠缺管制犯罪，因而透過美國銀行進行交易，運 用銀行體系更易使不法活動逃漏稅捐，故制定該法規定金融機構或個人 必須保留支票影本及其他金融紀錄，而對某些特定的金融交易尚須向財 政部長報告，使執法機關得依紙上證據追查犯罪活動及不法收益之流 向。 從美國法對於洗錢犯罪行為的定義，可大別為貨幣工具洗錢罪及特 定非法所得之貨幣交易罪。而貨幣工具洗錢罪又分為：金融交易洗錢 罪、跨國運送貨幣交易工具罪、臥底誘捕行動3 。 Drugs and Psychotropic Substances ，簡稱「聯合國反毒公約」或「維也納公 約」），依該公約第三條第一項b 、c款條文，洗錢乃是為掩飾由販毒所得資 產，或協助罪犯及其同夥洗脫罪名，所進行的資產移轉或轉換，且隱藏或偽裝 來自販毒所得的來源、位置、處置方式、動向等。洪聖儀、馬躍中，析論洗錢 與資助恐怖主義之刑事立法，中央警察大學國境警察學報第12期，2009 年12 月，頁35-36 。 2 1988 年於維也納訂定之「聯合國禁止非法販運麻醉藥品及精神物質公約」，可 視為此趨勢之肇始。蔣淑芬，國際刑事司法互助與洗錢防制國際合作之探討， 律師雜誌第320期，2006年5 月，頁41 。 3 朱立豪，金融犯罪與洗錢活動之風險管理──以洗錢防制措施為對策，犯罪學 期刊9卷2期，2006年12月，頁102-103 。 第一章