企业要加强现金流量科学管理.docVIP

企业要加强现金流量科学管理在企业经营活动中，经常出现这样的现象：企业账面和报表利润颇丰，因为现金流量不足而疲于举重债经营，有的甚至倒闭；而有的企业账面连续几年亏损，却因现金流量的充沛而维持下来，并抓住机遇得以发展壮大。1997年亚洲金融危机导致大量企业破产，这些企业破产的原因有很多种，但是劫后余生的企业有一个共同点就是现金流量较为优良，有资料表明大约80％的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的不是由于账面亏损，而是因为现金不足。可以说，现金流量是一个企业赖以生存的“血液”流量，可见现金流量管理在企业生存和发展的中重要性。 现金流入和现金流出的差额，则反映了企业各类经济活动形成的现余流量的最终结果，可能是正数，也可以是负数。一般而言，现金流入大于现金流出反映了企业现金流量的充分，说明企业暂时不存在资金短缺或周转困难的现象，但这并不是说企业的现金净流量一定是越大越好，企业过于充分的现金净流量，从另一个侧面反映了企业对资源的一种浪费，或者说企业没有充分发挥资金的使用效率，使之产尘了资金沉淀，影响了企业价值的最大化。现金流量与江河流水一样，不能干，也不能溢，要保持：―定的平衡，要量力而行，有多大的实力，就去做多大的事情，否则就会把现金流拉断，导致企业难以维持。 因此一个合适的现金流基础，对于在闩常工作中要加强现金管理和提高现金使用效益有较大作用，为此笔者结合企业目前现金管理中的问题，就如何加强现金流量的科学管理谈谈自己的看法。 一、要明确盈利不等于现金 盈利不等于现金，关键在于时间的掌握。盈利是销售额扣除有关成本后的余额，销售额是某段期间内售出的产品或服务的价值，但并非实际从客户取得的现金。成本是已售出产品或服务的生产及分销成本，但并非实际给予供应商或分销商的现金。若未能了解其中分别，会有损企业的财务状况。 二、要全方位和全过程加强企业现金管理 （一）统管资金，统一调配使用资金，加强对企业分公司现金的管理。为防止资金的体外循环，加强对资金的管理，对启己的分公司实行严格的预算管理；对各部门实行备用金制：严格分公司开立银行账户的管理：“收支两条线”，所有收入都统一上缴企业总部统一划拨，分公司所需资金，则由企业总部统一审核和安排等。 （二）加强对往来款项和存货的管理，加速资金的周转。企业应采取下列措施，减少现金的流出，增加现金的注入，减少资金占压时间：1、加强应收账款、应付账款的管理；2、加强其他应收款和其他应付款的管理；3、加强预收账款、预付账款的管理；4、加强存货的管理；提高存货周转率，在维持合理的库存周转的同时，减少无效库存量，确保现金流的安全；5、严格企业收款责任制，加快现金的回流，减少和控制坏账的比例；同时尽可能利用商业信用，合理利用客户的资金。 （三）适当利用企业信用和银行信用进行融资，增大企业的可支配现金量。当企业的现金并不充裕时，企业可以利用自己的商业信用和银行信用，通过办理银行承兑汇票，减少对外采购中现金的支付：或者通过进行短期融资和中长期融资等方式，调节企业可支配现金流量。 (四)加强对企业投资过程中现金流量的管理和控制 传统现金管理中，仅仅注重了现金的统一调度使用，但对投资后的项目则疏于管理，使得许多投资项目变成了企业现金流量的无底洞。 三、要周密计划，科学运作，提高现金的使用效益 （一）利用银行不同期限的存款进行资金动作。7天通知存款是银行为吸收企业存款而推出的灵活便利的方式，开户方便，一次性存入大额款项后，针对分批动用的资金，只需提前7天电话通知银行，将该笔资金从通知存款账户转入活期账户，原有部分依旧按通知存款利率计息。其实，有的银行为了吸引客户，仅提前通知1―2天即可，对企业超短期富余现金，理财效益非常可观。另外，如企业现金富余达3个月以上，因各种限制，不能投资证券时，可以采取3个月定期与通知存款相结合的方式： 企业安排资金计划时，将3个月以上的资金存入3个月定期账户，低于1个月的资金存入通知存款账户，目前3个月的定期存款的利率为1．98％．这样，企业在几乎无风险的；隋况下，实现了资金收益最大化。 (二)依托证券一级市场进行资金运作。把企业短期资金投入证券市场并不意味着一定要购买高风险的证券，企业也可以选择在一级市场申购新股的办法。当然，这种运作方式要注意多种问题，包括一定操作技巧、时间、规章制度等。 (三)购买国债。当企业的预计资金闲散资金较长时，除了在银行定期存款以外，还可以购买国债。国债有“金边债券”之称，购买国债不仅风险小，而且可以享受免利息所得税待遇。 通过对以上对现金流量的预测、现金流管理，企业在经营过程中也不能一成不变地按照预期的现金流量计划进行的，而需要根据经营形势的变化，现金流动的变化来不断