企业要高度重视财务预测工作.docVIP

企业要高度重视财务预测工作财务预测是指估计企业未来的融资需求。企业生产经营必须要有一定的资产，要扩大生产销售，就相应的要增加资产。要获得这个增量资产，就需要为此筹措资金，这是解决资金的来源问题。企业本身的保留盈余可以解决一部分资金来源问题，那么剩下的一部分资金就要通过外部融资来解决。为避免发生资金周转困难或者融资过早过多造成财务费用的损失，进行外部融资之前就需要先估计自身的未来的资金需求，提前安排融资计划。财务预测就是融资计划的前提。 财务预测和其他预测一样，不可能非常准确，但这个不很准确的预测依然具有很重要的意义。因为预测的目的之一是对未来生产销售过程有一个想像和思考，这种预先的考虑改变了工作做到哪算哪的踩西瓜皮作风，提高了企业的应变能力，让管理者心中对未来有个大致的轮廓。这是财务预测的作用之一。 财务预测的另一个作用是改善投资决策。也许企业对未来的销售做了乐观的估计，这就要求扩大经营规模，进而需要大量资金投入，而这样的融资需求并不总能被满足。企业筹资能力的局限、出于融资成本的考虑、资本市场的紧缩都会影响企业的融资总量。这时就需要根据可能筹措到的资金来安排投资项目和经营规模，使投资决策建立在可行的基础上。 如何做好财务预测工作，笔者认为需要重视四个方面。 第一、掌握公司经营的基本情况，熟悉财务状况。在从事财务预测工作之前，我做了一段时间的账务处理工作。这个工作在现在看起来它至少起到了一个作用：它让我熟悉了整个公司的财务情况，对全局有了一定程度的掌握，对涉及到的公司的经营状况也有所了解。这样在进行财务预测的时候，有些数据就能很快获得。 掌握公司的财务状况需要对企业的历史数据有全面的了解。从企业的历史数据，分析其中的规律，找出数据之间的关系，能为预测未来的发展情况提供一个基本思路。根据这个基本思路确定恰当的预测方法：是用销售百分比法、回归分析法、现金预算的方法，还是其他办法。 实际工作中，评价一个财务预测工作的好坏，通常用的是它对未来的估计是否接近事实这个标准。虽然预测永远无法非常准确，但只有对未来进行较为全面充分的估计，做出较为准确的预测，才能为以后的筹资计划提供较好的选择方案，为计划、控制和分析评价、业绩考核打下基础。 第二、要认真学习财务预测所需要的方法、理论。财务预测以销售预测为起点，在销售预测完成后，财务预测以销售预测的结果为基础进行测算。对于容易找出资产和负债、收入和费用与销售量的函数关系的企业，可以用销售百分比法来估计融资的需求。销售百分比法是一种简单实用的方法，它使用成本低，便于了解资产和负债、收入和费用与销售量的关系。根据销售量来计算资产负债和所有者权益，利用会计等式确定融资需求。公式一：外部融资需求=预计总资产-预计总负债-预计股东权益。公式二：外部融资需求=资产增加-负债自然增加-留存收益增加。 对于其他不容易确定这种函数关系的企业，则可以采用编制现金预算来预测融资需求。现金预算不仅用于财务计划，它也是预测的工具。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案。它是将其他预算（销售预算、产品成本预算、销售及管理费用预算）有关现金部分汇总起来，再对收支差额如何平衡拿出具体计划。 除了这两种方法以外，还有一些其他的方法如回归分析，这是比销售百分比法更精确的方法，根据大量的历史数据和回归分析的方法求出资产负债表项目与销售额的函数关系，进而完成资产、负债的预测，再用与销售百分比法相似的步骤计算融资需求，这种方法相对比较复杂。 在使用现金预算作为预测方法时，期末现金的余额持有量可以选择最佳现金持有量。用最佳现金持有量可以以最低的成本，来满足生产经营周转的需要。最佳现金持有量的确定方法有成本分析模式：计算机会成本、管理成本、短缺成本三项成本之和最小的现金持有量；存货模式：当机会成本与交易成本相等时的现金持有量；随机模式：利用随机模式公式来计算最佳现金持有量。 第三，了解企业未来的发展战略和市场发展趋势，对将来做出合理的估计。企业未来的发展充满变数，建立在历史数据上预测的结果，需要用可以预见的变化去进行调整。这种调整需要运用财务的谨慎性原则作为指导，尽量的把困难充分的估计出来，在预测时就提出来，便于尽早的考虑应对方法，做出正确的决策。 第四、要与相关部门进行深入的交流、沟通。财务预测并不是财务一个部门的事情，从现金预测的过程看，它将销售预算、产品成本预算（生产预算、直接材料预算、直接人工预算、间接费用的预算的汇总）销售及管理费用预算有关现金部分汇总起来，可以看出财务预测的内容涉及很多部门。各个部门预算的质量会对财务预测产生影响，所以，财务预测要深入了解其他部门预算的情况。比如，有的部门担心预测会