会计人员工作手册..doc

《》 1、对已完已结工程项目，要将以前年度的会计资料集中统一到财务部门，从项目的成本设计，责任成本，实际成本，以及项目的合同价，施工预算价，分包项目的合同价，结算价直止项目的最终结算价进行全面的再核算，再核实。并结合项目的承包责任书，过程考核，项目最终兑现，分析工程项目成本盈亏的因素，为今后项目责任成本的承包，提供数字依据。同时对已完已结项目的挂账成本及债权债务进行清理，该核销的项目在核实完账目后，报公司主管领导审批后，进行处理核销。暂时核销不了的项目，在锁定成本费用及债权债务后，转公司建安财务部。 2、对已完未结的工程项目，要从项目的中标，施工合同的签订及合同文本的解读，分包合同的签订及管理，成本费用的开支及过程控制，项目设计成本，责任成本签订，施工预算收入，实际成本的核算，项目成本保本点的计算，项目结算书的编制，项目盈亏责任的落实进行全过程，全方位的核算核实，力争将项目的亏损因素解决在工程结算过程中，将项目责任成本落实在项目结算时。对项目的收支，在项目经理的主持下，财务人员要与经营预算人员，施工技术人员等进行反复对照分析，确定项目成本保本点和工程结算价，保证项目效益目标的实现。 3、对在施的工程项目，要深入施工生产一线，及时掌握第一手工程成本核算资料，要从项目的前期费用的发生及合同的签订，进场施工，施工节点的成本盈亏核实分析，阶段性责任成本盈亏考核兑现等进行统计，将项目的各种经济资料（原件）统一 归档到财务部门（会计凭证资料可保存十五年以上）。对在施工程项目的成本费用支出，要核实有无项目成本费用的总量控制指标，是否签订责任成本承包书。对超指标的成本费用支出，如何考核分析，并落实责任。一定要将在施项目的亏损和少实现的利润消灭在项目施工的过程中。建议公司要定期（月，季，年）不定期（按项目施工的节点分为：基础，主体结构，初装，精装，工程收尾，及工程保修等部位）的组织开展项目的成本核实分析工作，并将此作为公司经营管理工作的重要事项列入日常工作。 第三章 工程项目会计科目使用规范 2009年1月1日起，公司执行新企业会计准则，借此机会，并通过会计核算的基础性工作——会计科目账务处理，全面提高公司会计核算工作质量，保证会计信息的真实准确和及时性，促使公司内部规章制度（特别是项目承包责任制）在会计核算工作中得到充分体现，全面反映公司收支的合法性，提高公司和项目部第一责任人的决策力和执行力，做到公司和项目部的每一笔收支必须由第一责任人签字确认（有计划和总量控制指标及会审会签制度等）。全员按责承担经营风险，分享经营成果，全面提高公司经营管理的透明度。项目部新准则会计科目账务处理实例如下： 1. 其他应收款——备用金 用于核算项目部与职工个人及小额款项（结算起点以下）的现金支付。 （1）凭月度项目部备用金计划从公司提取现金10000元。 借：其他应收款—备用金—经手人 10000 贷：内部往来—建安事业部—内部银行存款—活用资金 10000 （2）凭经项目经理签字确认的购办公用品发票，支付现金100元。 借：间接费用—办公费 100 贷：其他应收款—备用金—经手人 100 2. 内部往来 用于核算项目部与公司财务部的往来款项（含内部银行存贷款）。 （1）凭“月度完工统计报表”向甲方收取工程进度款800000元（支票存公司财务部） 借：内部往来—建安事业部—内部银行存款—活用资金 800000 贷：应收账款—甲方全称—**工程进度款—已收工程款 800000 （2）报表期末，按签订责任状比率及统计完成情况，公司内部银行将直接扣缴项目应上交公司责任费用30000元，并向项目部发送相应扣缴附件，项目部根据该附件，做上交公司责任费用账务处理。 借：内部往来—建安事业部—往来款— 责任费用 30000 贷：内部往来—建安事业部—内部银行存款 30000 （3）按照人工合同预留资金50000元 借：内部往来—建安事业部—内部银行存款—预留资金 50000 贷：内部往来—建安事业部—内部银行存款—活用资金 50000 投标保证金、图纸押金、质保金等专款专用款项的收支均应在“预留资金”科目核算 （4）经项目经理签字确认报销招待餐费1800元（支票付款） 借：间接费用—其他费用—其他 1800 贷：内部往来—建安事业部—内部银行存款 1800 （5）项目资金紧张时，可以通过财务科办理项目贷款手续，向公司进行贷款100000元 借：内部往来—建安事业部—内部银行存款—活用资金 100000 贷：内部往来—建安事业部—内部银行贷款 100000 （6）月末转贷款利息667元 借：间接费用—其他—内部财务费用 667 贷：内部往来—建安事业部—内部银行存款—活用资金 667 （7）上交各项公补保险5667.