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近代中国的银行内部监督机制探析 ■兰 日旭 近代中国银行内部监督机制的形成，大致由早期的诱致性向南京政府时期的强制性交替的路径演进，经 历了晚清的混合管理、北洋时期的独立于其他部门而设立专门的监督机构、南京政府时期的逐渐统一等三个 阶段。南京政府以前，银行内部监督机制的功能由于受业务发展、风险增加等市场性力量影响，在吸收外资银 行经验的基础上逐渐发展起来，权力的提升也得到了加强；之后受政府力量的干预，银行内部监督脱离早期 的自发演进轨迹，纳入政府需求的轨道，随后在战争、机构内迁等因素作用下，监督机制 日益流于形式。 【关键词]近代中国；银行；内部监督 [中图分类号】F832．9 [文献标识码】A 【文章编号]1004—518X(2008)1O一0115—06 兰日旭(1971一)，男，中央财经大学经济学院副教授、经济学博士，主要研究方向为金融理论、近现代金 融史。(北京 100012) 本文的研究获得中央财经大学国家重点学科国民经济学的资助。 银行业 的监督，一般 由内部监督和外部监 施从业务管理职能中独立出来 ，采用混合管理 督组成。外部监督集中在政府监督和行业 自律 模式。比如通商银行建立之初，尚未设立专门的 方面，内部监督则为银行业本身的监督机制。目 内部监督机构，对业务的监督停留在银行人员 前，有关近代中国银行业 内部监督机制的研究 ， 自律和来 自盛宣怀、总董、华洋大班等人的表面 相对薄弱，尚处于初步的研究阶段 。①本文试着 约束上，发行钞票，需经过洋大班美德伦的签字 对近代中国银行 内部监督机制进行分析，探索 才能生效；而业务资金的使用则按照盛宣怀的 内部监督机制的演变发展过程 ，为今后我 国银 意见执行，如早期银行资金基本都投放在盛所 行业监督机制的完善提供借鉴。 控制的招商局、汉阳铁厂等洋务企业，以及一些 与盛关系密切的民间企业；分行听命于总行，按 一 、 晚清时期中国银行业内部监督机制的 总董要求开展业务，总董又受制于盛宣怀。如此 萌芽 机制 ，导致早期银行频频陷入各种骗局、分行违 自1897年通商银行设立伊始，中国的银行 规操作等事件之中。在总行内部就 曾出现韩祝 内部监督机制开始产生，此时虽然延用西方银 三巨额倒骗案 ，使总行遭遇 6．9万多两的亏 行业的作法 ，但在内部控制上没有把稽核等措 损。¨“”在韩的事件中，事前、事中、事后缺乏 江西社会丰立学 2008．10 必要的监督，各负责人之问没有相应的协调措 二、北洋政府时期中国银行业内部监督机 施 ，彼此互相推诿，盛宣怀、总董、华洋大班之间 制的发展 没有形成一个制度性的约束机制，最终酿成了 北洋政府时期，中国银行业 内部普遍设立 如此亏损大案。同时，银行发行的钞票还遭遇 日 了监督机构，并把它从业务机构中分离出来，地 本人的假冒，造成了很大的损失及银行信用的 位得到加强，独立性 日益显现。 下降。而在分行内部，问题更为严重。各分行不 (一)官办银行的内部监督机制 但没有按照总行的要求进行放款，还出现大量 官办银行内部监督机制的建设主要集中在 的拖欠，并出现镇江分行尹稚山案、天津亏蚀案 中、交等少数几家银行上，而分布广、数量多的 等。 省市县银行虽然也建立了监事会等监督机构，