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增值税发票税控开票中的税务问题与解答 1、 问：在开票窗口中，输入金额和数量后，计算机自动计算出单价，但用该单价乘以 数量却不等于原输入的金额？?答：当单价较小而数量较大时，在开票窗口中输入金额和数量后，计算机将自动计算出单价，但用该单价乘以数量所得金额却与输入的金额可能有误差。这是由于计算机计算出的单价只显示小数点后六位，当数量较大时，以该单价乘以数量所得金额则可能与原输入的金额有误差，但开票软件将保证金额乘以税率等于税额这一等式成立。 2、 问：发票开具与对帐单有误差，怎么调整才能保证开票金额与对帐金额、税额完全一致？?答：（1）部分企业习惯计算办法：数量*报价（含税单价）=含税金额?（2）税务规定（或增值税发票开具过程）核算原则：?数量*不含税单价=不含税金额；不含税金额*17%（税率）=税额；不含税金额+税额=含税金额?这时如果数量10万,含税单价/1.17=不含税单价 其小数点第七位要四舍五入这就会带来误差。不含税金额+税额=含税金额； 不含税金额*17%（税率）=税额，两个等式中可能只有一个成立。?解决办法：?开票软件操作过程中：数量*含税单价=含税金额；含税金额\1.17=不含税金额；含税金额-不含税金额=税额。这时可能会出现：不含税金额*17%(税率)不等于税额，如果用户要想让上面这等式成立,可以把光标移至“含税金额”处按F8，输入“不含税金额”，使不含税金额和税额发生变化，让这等式成立，但这时可能含税金额/1.17不等于不含税金额。通过不含税金额输入处理，可保证开票金额与对帐金额完全一致。?鉴于以上情况，我们建议开票时尽量按照税务规定以及我司对帐要求，使用不含税单价进行开票。?如果开票后，不含税金额一致，而税额不一致，可选择在多行发票中其中一行不含税金额（尽量挑选数额较小的数字进行调整）进行修改输入，增加或减少0.01元至0.02元，使得该行税额增加或减少0.01元，在税额与对账单确认书额一致后，调整过的行项目不动，在其他行的不含税金额（尽量挑选数额较大的数字进行调整）进行修改输入，减少或增加调整的数额。通过以上调整，开具的发票就能够保证金额、税额、价税合计与对账单完全一致。 3、 问：发票开具时间是否一定是发货后当月必须开票？?答： 根据《增值税专用发票使用规定》（国税发[1993]150号）第六条　专用发票开具时限规定如下：?（一）采用预收货款，托收承付，委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。?（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。?（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。?（四）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。?（五）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。?（六）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。?（七）将货物分配给股东，为货物移送的当天。?一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。 企业开具发票及收取货款均需按上述要求进行处理。货款的收取具体按照与购货方商议确定的收款期。?根据以上规定，拓邦电子为次月对帐开票，结算方式属于《增值税专用发票使用规定》（国税发[1993]150号）第六条第三项规定，因此供应商应在对帐后按对帐金额进行开票，并尽量在对帐月25日前将开具发票送达。 4、 你好!请问增值税专用发票中收款人、复核栏用手写可以吗?(因为开票时忘了打,只打了开票人)?答： 《关于印发〈广东省增值税防伪税控系统管理实施办法〉的通知》（粤国税发[2000]375号）规定，防伪税控企业应按照〈〈增值税专用发票使用规定〉〉开具专用发票，打印错误、打印压线或错格的，应作废重开，并按规定完整地保管和缴销作废的专用发票。 认证参数对碰虽然不包括收款人和复核人，不影响认证。但根据《增值税专用发票使用规定》（国税发[1993]150号）规定，增值税专用发票的填写要求：?1、字迹清楚。?2、不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。?3、项目填写齐全。?4、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。?5、各项目内容正确无误。?6、全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。?7、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。?8、按照规定的时限开具专用发票。?9、不得开具伪造的专用发票。?10、不得拆本使用专用发票。?11、不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。?开具的专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。?另外：根据《国家税务总局关