法规真题-关于税法.docVIP

11\某企业2010年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。使用所得税率为25%。 要求：根据资料，回答下列各题： 1、在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有 （BCD ） 。 A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款 B.直接向某困难地区捐款 C.非广告性赞助支出 D.已预交所得税 2、关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是( AC )。 A.2010年利润总额为215万元 B.2010年利润总额为175万元 C.2010年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元 D.2010年公益性捐赠，允许税前扣除限额15万元 3、2010年应纳税所得额为( A )万元。 A.240 B.224.2 C.235 D.215 4、2010年应交所得税( A)万元 A.60 B.56.05 C.58.75 D.53.75 5、关于汇算清缴，以下说法中错误的是 ( BCD)。 A.2010年应补缴所得税20万元 B.2010年应退所得税16.05万元 C.2010年应补交所得税18.75万元 D.2010年应退所得税13.75万元 13\某企业为一般纳税人，2010年10月发生的几笔购销业务如下： (1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。 (2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11.7万元。 (3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。 (4)购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。 (5)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。 (6)企业转让一项商标权，取得15万元。 (7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。 (8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。 (9)出租房屋取得租金10万元。 假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照l3%的扣除率计算进项???额。上月未抵扣完的进项税额为零。 要求：根据上述资料，回答下列各题（保留两位小数）： 1.应计算当期销项税额的销售额包括(AD )。 A．销售甲产品的销售额 B．转让一项商标权，取得的15万元 C．出租房屋取得租金10万元 D．销售乙产品的销售额 2.当期销项税额为( B )万元。 A. 10.49 B. 10.2 C. 8.5 D. 9.15 3.可以抵扣的进项税额包括(ABC )。 A.购入原材料取得专用发票上注明的增值税额 B.购入免税农产品准予扣除的增值税额 C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的增值税额 D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌取得专用发票上注明的增值税额 4.当期可以抵扣的进项税额为( C )万元。 A. 8.08 B. 7.57 C. 7.96 D. 7.82 5.当期应纳增值税额为( A )万元。 A 2.24 B. 1.12 C. 1.63 D. 1.38 14\某国有运输企业2011年6月份发生如下交易或事项： (1)6月份运输业务收入总额为800万元; (2)6月份支付给联运企业运输费用为350万元; (3)6月份销售不动产50万元，该不动产成本为30万元; 同月,同级财政部门对其进行的会计工作检查，具体内容为： (1)检查了该企业的内部会计监督，内部控制制度; (2)检查了从事会计工作人员的资格，发现会计部门负责人是该单位负责人的亲侄女，部分会计人员没有会计从业资格证书; (3)对该单位会计核算工作进行了检查。 根据以上资料，回答下列1-5题： 1、关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是（ABCD ）。 A、建筑业3% B、金融保险业5% C、服务业5% D、转让无形资产5% 2、该公司2011年6月份应交营业税税额是（A ）。 A、16万元 B、25万元 C、25.5万元