建设项目竣工决算审计程序.ppt

一 、工程计价方式的变化及对基本建设审计的影响 （四）合同计价方式趋于多样化。 (五)工程结预、结算（造价）计价方法已由单项计价法转变为综合计价法即工程量清单计价法。 （六）工程的索赔与反索赔是工程结算价的组成部分 二、转变基本建设审计思路,适应工程计价方式的变革 （一）投资审计目的应从合法性审计为主转变为重点审计真实性、效益性。投资审计目标从防护性审计为主转变为公证性审计为主 （二）工程造价审计内容从量、价、费全面审查转变为重点审查工程量，适当审查清单计价。 （三）工程结算审计应从事后审计为主转变为事前介入、事中参与、事后审计 （四）在真实性、合规性审计的基础上，积极开展投资项目效益审计。 谢谢大家！ 1.项目建设任务完成情况。主要审查项目建设是否按批准的规划设计和计划完成，，质量是否符合设计标准，各项目工程量是否已经验收核实，设计变更事项是否办理了批准手续；有无自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量等问题，有无重大质量事故和经济损失。 2.项目预算执行情况。主要审查各项工程建设和相关工作费用是否严格按照批准的预算内容及控制额度执行，有关预算调整事项是否办理了批准手续；有无自行改变预算内容、扩大支出范围、提高预算标准等问题，有无用预算资金搞计划外工程问题。 3.项目费用支出情况。主要审查计入项目成本的各项费用支出是否符合规定的开支范围和标准，核算是否正确，内容是否真实，手续是否完备，竣工项目费用支出与其他项目支出、单位经费支出界限划分界限是否清晰，有无虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。 4.项目资金管理及使用情况。主要审查项目实施单位是否按照规定要求管理和使用项目资金，各项制度是否健全和严格执行，内部控制是否严密，有无转移、截留、侵占项目资金问题。 5.项目资金结余。主要是核实竣工项目结余资金，重点是审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿结余资金等问题。 6.项目竣工决算的编制。主要审查编制依据是否充分，编制内容是否全面，各项数据是否正确真实，应附送的资料是否齐全，签报手续是否完备，各项收尾工作是否全面、彻底，有无遗留问题，对遗留问题的处理是否合规；决算报表有无错报、漏报和以少报多、虚列支出等现象。 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 六、建设项目竣工决算审计应当提供的主要资料 （一）工程管理资料 1、建设项目立项批复文件（提供复印件）。 2、建设项目建议书及批复文件（提供复印件）。 3、建设项目可行性研究报告及批复文件（提供复印件）。 4、建设项目初步设计概算及调整慨（预）算批复文件（提供复印件）。 5、建设项目招标文件，包括项目招标工程量清单和招标控制价资料。 7、建设项目投标文件，包括投标承诺书，商务标（投标报价），技术标（施工方案）。 8、项目评标资料-主要包括评标报告。 9、中标通知书（提供复印件） 10、建设项目合同、协议及协议性文件。 （1）工程勘察、设计合同； （2）工程施工合同以及相关补充协议（提供复印件）。 （3）工程设备、物质采购合同及执行情况。 （4）工程监理合同及执行情况。 11、建设项目管理制度相关资料：（1）建设项目“五制”除前述的应当提供的建设项目招标制、合同制等资料外还应提供实施“项目法人责任制”和“资本金制”的资料、（2）建设项目工程管理办法、（3）建设项目设备、材料的采购和管理情验收等资料。 12、建设项目效益等评价资料-主要是对生产、营运及重大公益性项目的建设后评价 10、建设项目规划、土地、环境许可等资料。 11、项目建设许可证复印件。 12、项目竣工验收资料-《四川省房屋建筑工程及市政基础设施工程竣工验收报告》及其备案表，《公路工程竣工验收鉴定书》。 （二）工程造价资料 除前述（一）工程管理资料中涉及与工程结算（造价）有关的工程招投标、中标及合同协议等资料外还应当提供： 1、建设项目设计图纸、图纸会审纪要、工程变更变更签证、及经济技术核定单。 2工程竣工图纸。 3、施工单位资质等级证书、取费证书和《安全文明施工措施评价及费率测定表》（提供复印件）。 4、施工过程中的相关资料，含隐蔽工程记录、主要材料的合同及清单、重大设计变更资料、施工签证单、监理 资料等 地基验槽或抄测记录、隐蔽工程验收记录、砼及砂浆检验报告、结构吊装记录等基础资料。施