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中国国有上市银行及外资银行财务比较分析 　摘　要：本文分别从盈利水平、资产质量、资本充足率、流动性等四个方面对中国国有上市银行与外资银行财务比较分析，并有针对性的提出了我国国有商业银行的发展建议。 简历大全 /html/jianli/ 关键词：银行业、财务分析 一、盈利水平分析 　　（一）资产收益率。银行的资产收益率是衡量其资产运作能力、盈利能力的主要标准之一，但是由于银行业的特殊资产结构，导致其资产收益率都比较低，一般不会超过2%。在次贷危机产生重大影响的2007年以前，美国银行、花旗银行等外资银行的资产收益率多数年份在1.3%以上，我国国有上市银行则平均在1%以下，在绝对数值上落后于外资银行，即便在金融危机的重创下，美国银行的资产收益率仍能保持在0.94%，而此时的中国工商银行才刚刚突破1%。这说明在总资产运作能力、盈利能力上，我们还处于劣势；但应该看到，国内商业银行的较快的发展速度，以工行为例，2005年的ROA为0.66%，2007年则已达到1.01%。 　　（二）股东权益收益率。股权收益率又称股东权益报酬率，是衡量股东净资产收益能力的关键指标，股东对其的最低要求是高于市场利率，2007年国有上市银行ROE出现微幅上升，外资银行则出现大幅下滑，特别是花旗银行，骤降到2.9%，应该看到，这主要是受到金融危机的非正常因素冲击所致。剔除金融危机非正常因素的干扰，以2007年以前分析，外资银行的ROE平均在20%，中国国有上市银行则平均在15%，这表明中国国有上市银行跟外资银行在自有资本盈利能力上仍有差距；但是应该看到，中国国有上市银行的ROE虽然增长缓慢，但仍是呈现增长趋势的。 简历大全 /html/jianli/ 　　（三）收入结构。中间业务与资产业务、负债业务一起被称为现代商业银行业务的三大支柱，在全球金融业飞速发展的今天，中间业务已经成为当前银行关键的竞争领域和新的利润增长点，银行非利息收入占比的大小已经成为评价银行盈利能力、持续发展能力的重要标准。可以看出，中国国有上市银行的中间业务从2005年的不足7%上升到2007年的平均14%的水平，其年均增长速度超过了50%。这显示了国有上市银行股改上市后盈利结构的转变和盈利能力的增长。但是与美国银行平均47%的贡献率相比，还有很大差距。另外，国有上市银行中间收入的内部结构也不合理。通过对工商银行2007年财务报表的分析示，其中间业务收入50%以上集中于代收代付、结汇、结算等技术含量低劳务型业务上，缺乏高附加值的产品，导致其中间业务的效率低下。 二、资产质量分析 　　研究表明成熟的商业银行的不良贷款率（金融危机时期除外）通常稳定在1%～3%之间。根据人民银行的报告，2003年末，花旗银行的不良贷款率为2.0%，美洲银行的不良贷款率为0.8%，汇丰银行的不良贷款率为2.8%，瑞士银行的不良贷款率为2.2%，而中国银行的不良贷款率为16.3%，中国建设银行的不良贷款率为9.1%，中国工商银行的不良贷款率为21.2%。2005-2007三年间，中国国有银行经过股改上市后，不良贷款率徘徊在3%左右，仍然高于花旗银行平均不足2%的水平。但与2003年相比，已有大幅下降，并且仍呈现下降的趋势，表明国有上市银行在改善资产质量方面取得的长足发展。 代写论文 三、资本充足率分析 　　2000年9月份,世界前二十家大银行平均资本充足率为11.52%,中国工商银行资本充足率为4.57%,中国农业银行资本充足率为1.44%,中国建设银行资本充足率为3.79%,中国银行资本充足率为8.5%,平均资本充足率只有5.7%,其中只有中国银行达标。2002年，中资银行资本充足率虽有一定发展，但多数仍低于8%的监管要求。经过近几年的股改上市，2005年，三大国有银行均突破8%的监管要求，2007年，资本充足率更是达到了平均13%的历史新高，平均超过美国银行、花旗2个百分点。核心资本充足率均达到10%以上，平均超过外资银行3个百分点，远远超过4%的监管要求。这说明我国银行业抵御金融风险的能力增强，拓展新业务、扩大银行规模的资本后盾坚强。但同时也应该看到，过高的资本充足率、核心资本充足率也表明国有商业银行金融产品的创新不足，造成了银行资本的浪费，降低了银行资本的管理效率，势必影响权益资本的盈利能力。 四、流动性分析 我国国有上市银行的贷存比相对较低，2005-2007年的数据显示，中国工商银行平均在53%，中国银行、建设银行较高，分别为60.3%、61.2%，不仅低于75%的监管要求，更是远远低于花旗银行、汇丰银行平均200%的比例；我国国有上市银行的流动性比率相对较高，工商银行平均为41.5%，中国银行平均为39.7%，建设银行平均为42.5%，均大幅超过25%的监管要求，表明我国国