2016年走出去企业清册填报补充说明.doc

2016年度“走出去”企业清册填报补充说明 按照市局的统一部署，2016年度“走出去”企业清册填报工作开始启动，为了帮助企业理解走出去清册的填报范围和表格的具体填报要求，提高清册的填报质量，我们草拟了《2016年度“走出去”企业清册填报补充说明》供纳税人参考。 一、走出去清册填报范围 截至2016年底，企业所得税归本局管辖、处于开业状态的“走出去”企业的对外投资、对外承包工程、对外劳务合作的存量信息： 1、实际对境外股权直接投资，既包括在境外设立法人企业，也包括在境外设立分公司、代表处、合伙企业、工程项目部等各类非法人机构。 居民企业在公开市场上买入境外上市企业股票不在本次清册范围内。 2、存在实际对境外承包工程的境内注册居民企业。（2016年12月31日仍在建的项目） 3、存在对外劳务合作的境内注册居民企业。 对外劳务合作是特指组织劳务人员赴其他国家或者地区为国外的企业或者机构（统称国外雇主）工作的经营性活动。根据《对外劳务合作管理条例》第五条，从事对外劳务合作，应当按照省、自治区、直辖市人民政府的规定，经省级或者设区的市级人民政府商务主管部门批准，取得对外劳务合作经营资格。 二、接到通知但是不属于走出去企业的 与税务管理所联系沟通，说明不属于走出去企业的情况，确认后由税务管理所记入不属于走出去企业信息核实台账，台账格式如下： 序号 企业名称 纳税人识别号 主管税务所 纳入工作范围事由 核实情况 接到通知属于走出去企业的 企业自行下载《附件1：2016年度“走出去”清册》，据实填报相关内容。填报齐全并检查后，纸质文件盖章交管理所审核人员逐户审核，审核通过的电子件和纸质件5月17日前交税收管理所。 三、对《2016年度“走出去”清册》填报补充说明 《境内企业信息表》 1、居民企业基本信息部分（列1-7）， 列1：北京国税海淀区局； 列2：110108； 列3-7：填写居民企业税务登记表上列示的对应信息。 列7具体格式为“年-月-日”，例如“2015-2-13”（填写明细到日）。 2、“走出去”类型及数据来源部分（列8-13） 列9、11、13“数据来源”勾选，判断和审核方法，《2016年度“走出去”企业清册》中列E或列F标识为“Y”的，选择“内部数据”，列G-K有标识为“Y”的，选择“外部数据”，两类都有的，选择“同时包括”。（可咨询管理员） 列8-13内容要与后面对应内容匹配。列8填“是”，则表二必填；列10填“是”，则22.23.24列必填，表二必填；列12填“是”，则25.26列必填。 重点审核：列12填“是”，要跟企业确认，企业是否真的具备对外劳务合作资格。 3、境外所得及纳税信息部分（列14-21） 填报和审核标准：这部分填写的是提交清册的这家境内居民企业的相关信息。数据要与企业所得税汇算清缴表中的相应数据一致。 列14-17分别与企业所得税汇算清缴表（A100000）行1,14,29,30的数据一致。 列18-21内容与企业所得税汇算清缴——境外所得纳税调整后所得明细表（A108010）中列2,3,4,6的“合计数”数据一致。 本次列14-21要求填报2015年度的数据，也就是2016年5月底前报送的2015年度企业所得税汇算清缴数据。 4、其他信息（列22-26） 列22填写走出去的居民企业第一次在境外承包工程项目的合同签订时间，具体格式为“年-月-日”，例如“2015-2-13”（填写明细到日）； 列23填写2016年12月31日仍在开展中的境外承包工程项目数，填写数字即可，如3个在建项目，则填“3”。 列24填写列23对应项目的合同总金额，审核时要逐户与企业确认对方填报时使用的金额单位，要求单位为人民币元。对于数字极低的要尤其注意。 列25和列26只有列12填“是”的企业需要填写。列25填写2016年度派出的劳务人员人次总数，列26填写这些派出人员对应的劳务合同总金额。 表二、《境外被投资企业信息表》 此次填写“境外被投资企业”既包含居民企业直接或间接持有股份或有表决权股份达到10%（含）以上的境外法人企业，也包括分公司、办事处（包括代表处等相同性质的机构）、合伙企业等非法人形式组织机构，还包括对外承包工程的工程项目部。 一户居民企业如涉及多家境外被投资企业，按境外被投资企业分行填报； 因间接投资填报境外被投资企业涉及多家境外直接持股方，按与中国境内居民企业相关的境外直接持股方分行填报。（有较复杂间接投资的企业，如果拿不准如何填报，可咨询管理所或大国 表中各项以实际发生情况为准，存在多个数据来源且数据不一致情况的，应按核实后的实际情况填报。 列1-7的内容与表一列1-7一致。 列8下拉菜单选填“对外直接投资”、“对外承包工程”、“对外劳务合作”或者其他。注意