第八章财政与税收.ppt

根据漫画《取之于民＝用之于民？》， 回答12～13题。 取之于民=用之于民？ 12.造成漫画《取之于民＝用之于民？》中所反映的现 象的主要原因在于 （ ） A.我国税收的性质需要改变 B.我国税收制度的不完善 C.公民依法纳税的意识不高 D.政府部门存在着大量腐败现象 解析 出现材料中现象的主要原因在于我国税收制 度的不完善，与我国税收的性质无关；C、D两项均 不是主要原因；故本题应选B。 B 限制性条件——经济生活知识，再读清本设问的指向性——对我国经济发展的积极意义。最后结合材料三从出口退税、住房交易税、增值税三方面作答。 答案 （1）变化：2005～2008年我国税收收入总量不断增加，2005～2007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。原因：①经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。 （2）①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力。②下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求。③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。 命题角度2 依法纳税。 ［预测题型：选择题］ 【例2】（2009·全国Ⅰ）某餐馆适用的营业税税 率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200 元，在结账索要发票时被告知，如果不要发 票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸 表示接受。上述做法 （ ） ①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收 益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激 消费需求 A.①③ B.②③ C.①④ D.②④ 解析 某餐馆适用营业税税率为5%，小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，那么该餐馆应交营业税为10元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，这样该餐馆就多收益了6元。发票是消费者自身权益的凭证，小明和爸爸的行为不利于维护自身的合法权益，故②③应选。④说法错误，不选。 答案 B 错题诊断 【误点警示1】 税收政策的调整违背了税收的固 定性特征 税收具有固定性特征，交易印花税征收方式在 调整前经过国务院批准，而不是随意改变，正 说明了税收具有固定性。 矫正训练1 经国务院批准，财政部、国家税务 总局决定从2008年9月19日起，调整证券（股票） 交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、 赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税 率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税 调整为单边征税。材料体现了税收的 （ ） A.固定性 B.强制性 C.无偿性 D.公益性 解析 该题易错选B。认为财政部、国家税务总局对证券（股票）交易印花税调整的决定是税收强制性的表现。 答案 A 【误点警示2】 偷税和骗税区分不清 区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取 欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款 的，则属于偷税行为（例如，伪造、变造、隐 匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列 支出或者不列、少列收入，进行虚假的纳税申 报等）；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗 取国家税收（减免、退税等）优惠的，则属于 骗税行为（例如，为骗取出口退税而虚列出口 货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家 高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认 证材料等）。 矫正训练2 2008年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是 （ ） A.偷税行为 B.欠税行为 C.骗税行为 D.抗税行为 解析 本题易误选A，错在混淆了偷税和骗税的相关内容。题干中的企业的行为不符合偷税、抗税和欠税的特征，企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠，属于骗税行为，C正确。 C 聚焦社会热点 ［背景扫描］ 财政部2009年6月22日颁布了《关于推进省直接管理县财政改革的意见》，明确提出了省直接管理县财政改革的总体目标，即2012年底前，力争全国除民族自治地区外全面