本量利分析-财务处.PPT

1、报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证，发票必须具有税务机关统一印制的发票监制章，并且在税务机关规定的发票使用有效期内；行政事业单位的收据必须有财政部门统一印制的票据监制章。所有票据需加盖开票单位公章。各单位自制的收据不能作为报销的依据。 2、发票抬头（客户名称）为“盐城卫生职业技术学院”，开票的金额大小写必须一致，发票内容不得涂改。 3、涉及开具烟、礼品、土特产、旅游、健身、贺年卡、明信片、年历等的票据不得报销。 原始凭据遗失的处理办法 1、请票据开出单位在票据存根复印件上加盖开票单位的公章，经学校财务负责人审批后，方可报销。 2、取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，经财务负责人和学校领导人批准后，方可报销。 3、火车、轮船、飞机票、汽车票遗失，确实无法取得证明的 ，由当事人写出详细情况，经财务负责人和学校领导人批准后，代作原始凭证。 1、各类费用的使用应执行学校的预算，无预算和超预算项目一律不予报销。 2、购买批量商品（办公用品、耗材配件、图书资料、劳保用品、日用品）应附商家开具并加盖印章的明细清单。 3、打印、复印、出版、印刷等费用报销时，应附商家加盖印章的明细清单。 4、购买实验实训材料、维修材料等需办理验收入库手续；购买设备、图书需要在国资处办理固定资产登记；持有的专利权、商标权、著作权及应用软件需在国资处办理无形资产登记。 5、公务接待活动的发票报销，应附来访单位公函、来访报告及接待申请单、公务接待报销审批单和接待清单。公务接待酒水票据随用餐票据一并报销，不得单独报批。 6、在同一单位购物一次性付款金额超过1000元以上的，应通过单位对公账户进行结算，需提供收款单位的银行户名、银行账号、开户银行名称。收款单位为非出具发票的单位，需提供出具发票单位的授权委托书。 7、各类设备、维修等尾款由供货（维修）单位开具发票或收据，经使用部门确认符合合同约定后付款。 8、校内、校外人员的劳务酬金发放表格需按学校规定格式填列。报销时请附纸质表格，同时将电子表发至财务处邮箱ycwycwc@126.com。校内、校外人员劳务酬金按规定计缴个人所得税。 9、学校召开的大型会议，会议费实行综合定额控制，上限为400元/人天。报销时需提供会议经费预算审批表、会议经费决算表、会议通知、会议议程、参会人员签到表、会议服务单位提供的费用原始票据、清单。 10、工作餐报销时需附用餐发票、加班工作餐费用报销审批单。工作餐原则上采用快餐的形式供应，标准不超过20元/人，如因特殊情况需要采用桌餐的，标准不超过40元/人。工作餐一律不得安排酒水。 11、严禁公款购买烟花爆竹、烟酒、花卉、食品等年货节礼；严禁借召开会议、培训、举办活动等机会发放各类纪念品；严禁公款旅游、健身、高消费娱乐；严禁公款购买礼金、有价证券。 四、财务业务办理具体流程 1、费用报销发起 差旅费报销协同发起差旅费报销单，专业建设费用发起专业建设费用报销单，其他费用报销发起费用报销单，部门负责人审批后，请将发票等原始凭证原件送交财务处审核。经办人员待审批程序结束后直接到会计记账人员处领单报销。 2、审批权限 (1)部门预算经费具体审批权限为：1000 元以内（含1000 元）由部门主要负责人审批；1000-5000元（含5000 元）由学校分管（联系）领导审批；5000元以上由学校主要领导审批。如含自制凭证，不分金额大小，一律报学校主要领导审批。 (2)归口管理经费的审批次序为：归口管理部门主要负责人、学校分管领导、学校主要领导。 (3)个人项目经费归口相关管理部门管理，按部门预算经费程序报批。 3、暂借款办理 (1)暂借款请协同发起借款申请单，领导审批后到财务处打印签字，填制一式三联借款凭证，一事一借一报。 借款凭证上必须清楚填写借款事由、借款日期、借款金额大小写、借款人、借款转帐支付的还应提供对方单位的单位名称、开户行和帐号。 (2)借款冲账时其原始凭证仍需按正常审批程序审批签字。 (3)办理暂借款手续的教职工负有及