常见企业所得税减免优惠备案事项.PPTVIP

符合条件的非营利组织的收入 免征企业所得税 主要政策依据： 《企业所得税法》第二十六条； 《企业所得税法实施条例》第八十四、八十五条； 财税〔2009〕122号； 苏地税发〔2009〕32号； 财税〔2014〕13号； 苏财税〔2014〕44号； 国家税务总局公告2015年第76号。 符合条件的非营利组织的收入 免征企业所得税 备案时提交材料： 1、《企业所得税优惠事项备案表》。 2、非营利组织资格认定文件。 其中：非营利组织认定文件一般是省或市级或园区局财政部门、国地税部门联合发文，申请单位应在发布的免税名单里，且在文件的免税所属期内。如果纳税人无此文件，需在约9-12月到地税大厅提交《苏财税[2014]44号关于印发《江苏省非营利组织免税资格认定办法（试行）》的通知》规定的相关资料，以申请免税资格。 软件企业、集成电路企业定期减免企业所得税 主要政策依据： 财税〔2012〕27号； 国家税务总局公告2012年第19号； 国家税务总局公告2013年第43号； 国家税务总局公告2015年第76号； 财税〔2016〕49号； 苏财税[2017]12号。 软件企业、集成电路企业定期减免企业所得税 备案时提交材料： 提供材料参照苏财税[2017]12号文件要求，在指定时间内（第二批报送截止时间2017年6月10日）报送主管税务机关，由主管税务机关报送至省发改委、省经信委、省国税、省地税等部门，评定结果会予以通知、公示。 其他事项的企业所得税减免优惠 可参照国家税务总局公告2015年76号要求。 * 2017年4月 主要企业所得税减免优惠备案事项 小型微利企业减免企业所得税 高新技术企业减按15%的税率 研发费用加计扣除 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 资产损失（清单申报、专项申报） 创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税 软件企业、集成电路企业定期减免企业所得税 其他事项的企业所得税减免优惠 小型微利企业减免企业所得税 主要政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条； 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条； 财税〔2015〕34号； 财税〔2015〕99号； 国家税务总局公告2015年第61号； 国家税务总局公告2015年第76号。 备案方式：申报年度企业所得税时直接填写，不履行备案。 高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税 主要政策依据： 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条； 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条； 国税函〔2009〕203号； 国科发高〔2013〕595号； 国家税务总局公告2015年第76号 国科发火〔2016〕32号。 高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税 备案时提交材料： 1、企业所得税优惠事项备案表； 2、高新技术企业资格证书。 主要留查材料（企业自行留存以备查，备案时不需提供）： 1、高新技术企业资格证书； 2、高新技术企业认定资料； 3、年度研发费专账管理资料； 4、年度高新技术产品（服务）及对应收入资料； 5、年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例，以及研发费用辅助账； 6、研发人员花名册。 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 主要政策依据： 《企业所得税法》第三十条； 《企业所得税法实施条例》第九十五条； 国税发〔2008〕116号； 苏地税发〔2009〕6号； 苏地税发〔2009〕32号； 苏地税规〔2010〕5号； 财税〔2014〕85号； 财税〔2015〕119号； 国家税务总局公告2015年第76号； 国家税务总局公告2015年第97号。 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 备案时提交材料： 1、《企业所得税优惠事项备案表》； 2、研发项目立项文件。 主要留查材料（企业自行留存以备查，备案时不需提供）： 1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； 3、经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； 4、从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明； 5、集中开发项目研发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表》和实际分享比例等资料； 6、研发项目辅助明细账和研发项目汇总表。 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 主要政策依据： 《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二款； 《中华人民共和国企业所得税法实施