学校财务情况说明书.doc

学校财务情况说明书 篇一：财务情况说明书 财务情况说明书 一、企业概况： 信恒保温瓶有限公司，性质为国内合资企业，属于一般纳税人，公司的经营范围：生产 销售金属壳保温瓶以及塑料壳保温瓶。其大部分销售业务为内销，有小部分产品自营出口销 往东南亚国家。本企业有一个基本生产车间，基本车间又分为制壳车间，塑料车间，装配车 间。制壳车间负责制造铁壳，铝壳，塑壳，塑料车间负责制造配件，装配车间负责把以上两 个车间的进行组装，最后生成产品。企业共有员工162人，法定代表人赵海亮。本年末企业 资产总额为：22,196,492.21 元，负债7,502,498.15 元，所有者权益： 14,693,994.06 元，本年所取得的所有者权益及负债总额22,196,492.21元，其中主营业务利 润：500755.72元，营业利润：303237.02元，利润总额：230967.94元，上交国家所得税10892.81 元，发生净利润为220057.13元，尚未发放现金股利500000，于年初相比较，企业的净资产 额净增加,2725672.21元，负债增加2047672.21元，所有者权益增加678000元。 二、企业本年所采用会计政策说明。 本企业会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序，使用汇总方法，为每半月汇总一次， 月末汇总，并且利用科目汇总表进行试算平衡。各部门科室和个人备用金采用一次报销制。 企业在外币核算的时候采用即期汇率进行核算，公司的记账本位币为人民币。该公司不设立 现汇账户，外销货款收到时当即到中行进行结汇。交易性金融资产初始计量采用公允价值计 量，相关交易费用直接计入当期损益。持有至到期投资初始确认按照公允价值计量，相关交 易费用计入初始确认金额，构成实际利息的组成部分，取得持有至到期投资以后的会计期间， 采用实际利率法进行摊余成本。采购员及其他员工出差预支差旅费回公司后一次结清。行政 管理科经财务处核算，领取备用金800元，有专人进行保管，报销。原材料低值易耗品采用 计划成本核算，低值易耗品采用一次转销法核算。每年在11或者是12月份进行存货的盘点， 并且编制盘存报告。基于薪酬的保险费，公积金和有关经费均采用企业负担的方法，若列支 采用谁受益谁承担原则处理。水电费采用固定比例分配。辅助费用的分摊按照耗用的工时进 行分摊，生产工人的薪酬按照定额工时比例分摊，在产品的计价制壳车间采用定额成本计价， 塑壳车间采用完工产品成本计价，装配车间采用定额成本计价。铝壳和铁壳保温瓶采用逐步 结转分步法，塑壳的采用逐步结转分步法和分类法结转。自制半成品产成品采用全月一次加 权平均法计价，长期股权投资采用成本法和权益法核算。投资性房地产采用成本模式计量。 固定资产按照年限平均法计提折旧，净残值率4%残值率和折旧方法与税法保持一致。应收 账款要做坏账准备的计提，并且按照相应的标准进行调整应收账款。存货要做到跌价准备的 计提，并且在相应的期间予以转回。销售收入符合相应的条件才可以确认。借款利息符合资 本化的应该予以资本化，符合费用化的应该予以费用化。不符合费用化的还有资本化的应该 按照发生的计入当期的损益。所税会计会计采用资产负债表债务法进行核算。并且计算本期 相应的递延所得税资产以及递延所得税负债。并按照25%计提所得税，按照10%比例计提 盈余公积。现金等价物的确认同时具备持有期限短，流动性强易于转换为已知金额的现金， 机制变动风险很小的投资，确认为现金等价物。 以上的相关确认方法均严格按照国家统一会计制度规定标准确认，在会计核算中遵守国 家会计制度规定的原则，并按照《财务会计报告条例》的规定编报会计报表，并按期向信息 需求人报送会计报表。 企业主要财务指标分析和说明。 （一）企业偿债能力分析： 1.流动比率： 本企业流动比率=流动资产/流动负债= 9338537.72 / 6453506.90 ×100%= 144.70% 评价：与传统流动比率为200%比较，本企业流动比率低于于传统模式，说明本企业短 期内偿债能力弱。 2.速动比率： 本企业的速动比率=速动资产/流动负债=（9338537.72 - 2349079.81 ）/6453506.90 ×100%=108.30% 评价：与传统速动比率最优模式100%比较，本企业速动比率比大表明企业近期内偿债能力比较强，但是趋势不是很明显。 3.现金比率： 本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债=1897351.72 /6453506.90=29.40% 评价：现金比率反映企业随时还债的能力。但是现金比率并非越高越好。现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。相反，现金比率过低则反映