企业所得税应纳税额的计算练习及答案.doc

企业所得税应纳税额的计算 1、某工业企业职工80人,总资产1000万元,2008年实现销售收入8000万元,销售成本6500万元, 销售费用850万元（其中广告费和业务宣传费200万）,管理费用500万（其中招待费20万,符合条件的技术开发费15万）,财务费用150万（其中从金融机构借款利息支出100万元，银行贷款年利率为8%，从其他企业拆借资金500万元，协议年利率10%，利息支出50万元），计算其当年应纳的所得税。? 2、某汽车轮胎厂（以下简称企业）20年应纳税所得额为－10万元，200年应纳税所得额为－15万元。20年度有关经营情况如下： 全年实现产品销售收入5030万元，取得国家发行的国债利息收入20万元；结转产品销售成本3000万元；缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元(其中广告费用150万元)；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元），发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元)；发生营业外支出70万元(其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元)根据所给资料，计算该厂20年应缴纳的企业所得税。某企业（一般纳税人，增值税税率17％）2008年度有关经营情况为： （1）实现产品销售收入 1600万元，取得国债利息收入24万元； （2）产品销售成本1200万元；产品销售费用45万元；上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10.01万元，教育费附加4.29万元； （3）2月1向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6％，支付利息1.5万元； （4）3月1向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，支付利息4万元； （5）管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)； （6）全年购机器设备5台，共计支付金额24万元；（7）意外事故损失材料实际成本为8万元，获得保险公司赔款3万元。 根据所给资料，计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。