《增值税会计》复习题.doc

第二章 《增值税会计》复习题 一、单选 1.下列（ ）属于增值税的纳税人。 A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B.加工玉器的某个人独资企业 C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D.进口货物的出口方 2.增值税纳税人的销售额中的家外费用不包括（）。 A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的违约金 3.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。 A.30 B.100 C.80 D.200 4.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）。 A.51 B.145.29 C.170 D.68 5.甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。 A.按8万元加工费为依据计税缴纳增值税 B.按11.33万元为依据计税缴纳增值税 C.按33.33万元为依据计税缴纳增值税 D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 6.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理；销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴增值税（）元。 A.2400 B.3778.08 C.3800 D.4500 7.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率（）。 A.3% B.4% C.6% D.2% 8.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。 A.年不含税销售额在30万元以下的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人 C. 年不含税销售额100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D. 年不含税销售额90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 9.下列属于增值税混合销售行为的有（）。 A.电话局提供电话安装的同时销售电话机 B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 10.下列关于销项税额确认时间正确的说法是（）。 A.赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预售货款方式销售的，为收款的当天 D.将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 11.某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）万元。 A.14.45 B.14.14 C.13.85 D.11.05 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。 A.7% B.10% C.13% D.17% 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起，（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A.30 B.45 C.60 D.90 下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的有（）。 购进固定资产的进项税额 企业管理不善造成的存货损失所含的进项税额 自用小汽车所含的进项税额 纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额 小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为（）。 借：原材料等 应缴税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 B.借：原材料等 贷：银行存款 C.借：原材料等 应缴税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款 D.借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费-应缴增值税（进项税额转出） 多选 以下属于增值税特点的是（）。 不重复征税 既普遍征收又多环节征收 C.同种产品最终售价相同，税负就相同 D.采用税款抵扣制 一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有以下不同（）。 一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票 两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同 一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模 纳税人不能采用抵扣法。 小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票 某企业为增值