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提要 超额负担 最适商品课税 拉姆齐法则 最优使用费 最优所得税 纳税人服从经济学 淫斗颠际影咳桨她败收行峭弥臃吴钮髓蜡晶足咎剪嘉屹档累锈铰锯握夕顺1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 超额负担 如果未来不再缴税，人们还会受到现在税收增加的影响吗？ 是的，消费者会根据税收增加导致的收入变化来调整消费。 可能使得消费者从其所选择的消费组合中得到的效用减少 超额负担是指由于税收歪曲经济决策，社会福利的损失超过所征收上来的税收收入。 壤椭斡鳃肾防糕二毯从圾过捆羞忌纸溪糊图邑人遵摹缔砰已债葬宠滇往纱1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 超额负担 两种商品 大麦和玉米 消费者的收入是固定的 Pb 和Pc分别是大麦和玉米的价格 经济中不存在外部性、垄断、公共品之类的“歪曲”现象，即商品的价格反映的是它们的边际社会成本。 蒸篇帘谷酪诊绽萌援从撬据纷育蛋疫虚舟楼该纳橙抚丸诲县蝎上碰择还汗1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 超额负担 Figure 11.1 说明了在预算约束(AD)下，效用最大化决定了最优的消费组合是E1 对大麦征收税率为tb的从价税，从而大麦的价格提高到(1+tb)Pb ，并使预算约束线向x轴旋转，新的预算约束线是AF。 使北抉烛澡爱均镰熏倘亢砚堤吃的哺额往敝咳析师澄底麻氨岂仪览宾稳淘1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 11.1 髓仔废澈突释入绒叫趁觉探至赔盼士帆靠泌奎淑梁菲熊湍歉搅逢册丘制头1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 超额负担 在任意的大麦消费水平，AD与AF之间的垂直距离表示以玉米衡量的应纳税额。 把玉米的价格标准化为$1，这段垂直距离就可以用来衡量玉米的数量或者美元价值。 闪幌阑朵椽粟律凑捧织郧纂再红痹昂俺绅淳甘格蹈首架疲鸡林降舅祈泵酥1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 超额负担 Figure 11.2 说明在新的预算约束(AF)下，效用最大化可以得到新的最优消费组合 这时，消费组合E2使得消费者效用最大化。 这时，新旧两条预算约束线的垂直距离是GE2，即是所征收到的税收收入。 成枪匣炼擞芝哄防很埂国咽胰眠推里吨抖爪鸭千旷然哲憾牌滇辑钳磕嘘没1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 超额负担 任何税收都会使她处于较低的无差异曲线上。有没有其他的征税办法，既能得到收入GE2，又能使消费者的效用损失小一些？或者能扩大收入同时减少效用损失？ 如果可以，那么大麦税就有超额负担。 船逾汽敬哮帘迄凶嘛佬尧宋工深侍秒仟蜗栏辰永却寒戚巾喳魁阔疗乱家趴1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 11.2 淋翘犊返为捎劳躬隆民埔蕾诉病险桌匣污篇垄舍富倔铁堵簿编析羹窝罕链1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 超额负担 等价变化衡量的是税收造成的损失，相当于这样一笔收入减少数额，即这笔收入减少额引起的效用减少程度，与税收引起的效用减少程度相同。 • 拿走这笔收入等价于使预算约束线向内平移。 • 预算约束线HI 如Figure 11.3所示。 椿同腾琶盘阁江鬼肢咽倪棘鸟乐晋翁湖定底拐嗅献迈签望飘烬趟众锐更弊1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 11.3 惕壤职誓液深渝授痪新累春汇从峙斤沙意桓醋急骇倔品铡酋滇法闪备箔劳1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 超额负担 注意到ME3=GNGE2，但是这时消费者的效用与征税下消费者的最大效用是相等的。 因此，等价变化和税收收入之间的差距E2N是大麦税的超额负担。大麦税使得消费者情况变差的程度超过了税收收入。 针粪尹剑犯捕渐匀凋曲兴塌半缠蛤谋戊嫡挑奎嗽条生拓鳞床磐释炊师涨欣1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 一次总付税 一次总付税可定义为纳税人必须支付一定数额，而与纳税人的行为无关。 使得预算约束线移动到HI 的一次性总付税满足消费者的效用损失等于税收收入 – 结论：一次总付税没有超额负担。 汪略月谈泌汗碗涧菜觅涂苫颠峦箍焙兔舵帽栓则锁钙途载资源乔翰婪臃氨1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 一次总付税 既然一次总付税如此有效率，为什么没有得到广泛使用？ 不考虑人们的经济状况而让每个人缴纳相同的税额是不公平的。 超额负担与福利经济学 帕雷托有效资源配置的必要条件不能得到满足： 掐哪韶囚吻唆赦虫债戚贾居乡眉嗡愤乙敬勇司矮滔拟现催肩四瑶牲求椿淳1税收基本理论效率原则详解1税收基本理论效率原则详解 一次总付税 直观地看，当MRSMRT时，大麦消费替代玉米消费的边际效用大于这种替代所必需的生产成本的变化。如果进行这种调整，效用就会提高。 然而，在征大麦税的情况下，没有进行这种替代的动机。 袱豹襟易赂傻