塘厦会计培训[金账本]财务成果的核算..docVIP

财务成果的核算 目的：练习工业企业主要经营过程的核算。 资料： 东方公司20X7年总分类账户的有关数据如下： 东方公司20X7年总分类账户 账户 年初数 1－11月份发生额 11月份期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 8 200 113 200 114 950 6 450 银行存款 186 000 389 650 337 050 238 600 应收账款 160 000 86 000 233 200 12 800 其他应收款 7 600 16 500 20 100 4 000 原材料 28 000 149 000 135 000 42 000 库存商品 35 000 210 000 180 000 65 000 固定资产 85 000 175 550 260 550 累计折旧 10 000 17 000 27 000 短期借款 20 000 270 000 300 000 50 000 应付账款 183 000 85 000 120 000 218 000 应付利息 1 000 2 000 3 000 实收资本 100 000 100 000 资本公积 13 000 13 000 盈余公积 7 250 7 250 本年利润 240 400 276 000 35 600 分配分配 175 550 175 550 合计 509800 509800 1735300 1735300 629 400 629 400 (二) 该公司20X7年12月份发生下列经济业务： 12月1日，从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50 000元存入银行； 12月2日，公出人员张华报销差旅费1 180元，余款退回现金（原借款1 500元）； 12月5日，采购员魏亮从宁海购入甲材料2 000千克，单价9元；乙材料1 200千克，单价4元。发票（号码0398521）注明的增值税额为3 876元，价税款未付； 12月5日，用银行存款3 200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。材料验收入1号库，保管员张维新（以下业务同）；结转成本； 12月14日，从银行提取现金58 000，备发工资。 12月15日，以现金发放本月工资58 000元。 12月8日，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所示： 发出材料汇总表 单位：元 用 途 甲材料 乙材料 合 计 生产产品耗用 其中：A产品 B产品 车间一般消耗 公司管理部门消耗 16 000 10 000 6 000 2 000 1 000 4 500 2 500 2 000 500 — 20 500 12 500 8 000 2 500 1 000 合 计 19 000 5 000 24 000 8、12月22日，摊销应由本月负担的财产保险费600元。其中车间300元，公司管理部门300元； 9、12月26日，用银行存款支付本月水电费。其中车间1 600元，公司管理部门800元； 10、12月26日，接受南光公司投资200 000元，其中，全新固定资产150 000元，银行存款50 000元； 11、12月31日，预提应由本月负担的本月初借款利息； 12、12月31日，月末分配工资费用，其中： A产品生产工人工资26 000元，B产品生产工人工资14 000元，车间管理人员工资10 000元，公司管理人员工资8 000元； 13、12月31日，按各自工资总额的14%计提福利费； 14、12月31日，摊销应由本月负担的车间设备修理费800元； 15、12月31日，计提本月固定资产折旧，其中： 车间设备折旧 1 700元 公司管理部门设备折旧 1 300元； 16、12月31日，用银行存款1 500元支付排污超标罚款； 17、12月31日，用现金600元支付招待费； 18、12月31日，以现金支付职工生活困难补助3 265元； 19、12月31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资