家电连锁企业内部审计参与风险管理的案例分析.pdfVIP

第2009年第4期 商 业 经 济 No．4，2009 (总第324期) SHANGYEJINGJI TotalNo．324 【文章编号】1009-6043(2009)05—0049—03 家电连锁企业内部审计 参与风险管理的案例分析 赵坤琚 (南京审计学院，江苏南京211815) 【摘 要】 内部审计参与企业风险管理是家电连锁企业发展的必然需求，也是内部审计发展的必然趋势。基于家电连锁 业行业背景及s企业的现状，针对s企业内部审计参与风险管理的制约因素，借鉴国内外相关的理论成果，从审计主体角度 提出了内部审计参与风险管理的实现途径，即通过改革内部审计组织机制、加强内部审计队伍建设、明确内部审计的角色定 位。充分发挥内部审计在风险管理中的建议、监督、协调和咨询作用，实现为组织增值的目的。 【关键词】 内部审计；风险管理；实现途径；家电连锁业 【中图分类号】F470 【文献标识码】 B 的、实时的、持续的监控，并成为战略规划的参与者。 一、研究背景 二、S企业风险管理及内部审计现状 随着企业经营管理环境的不断变化，企业管理层关 注的焦点转向风险管理，历史的发展使内部审计和风险 (一)S企业基本概况 管理在经营风险日益凸现的环境中共同演进，许多企业 s企业是中国3c(家电、电脑、通讯)家电连锁的行业 内部审计部门开始逐渐涉足风险管理领域，而内部审计 领跑者。2004年7月21日，S企业在深圳证券交易所上 参与风险管理的职能也逐渐获得企业经营管理者的认 市，2005年8月4日，S企业股权分置改革方案获公司股 可。 东大会通过，S企业实现全流通。2008年上半年销售规模 根据1999年国际内部审计师协会IIA对内部审计的 全新定义，内部审计是一种旨在增值和改善组织运营状 直辖市、200多个城市拥有850多家连锁店，员工12万 况的独立的、客观的确证和咨询活动。它通过引入系统 名，名列中国民营企业三强，成为亚洲品牌500强中排名 的、规范的方法来评价和改善风险管理、控制和治理程序 最高的中国零售企业。 的有效性，帮助组织实现其目标。 S企业建立了较为完善的公司治理结构，设立股东大 内部审计不是风险管理的设计者和实施者，而是对 会、董事会、监事会，制定了规范性文件和内部制度，设立 风险管理进行持续的监督和评价，并提出改进意见。对于 了董事会提名委员会、董事会薪酬与考核委员会、董事会 内部审计在企业风险管理中的作用，根据国际内部审计 审计委员会，确保了董事会对高管层的有效监督。 协会IIA公布的《内部审计实务标准》2l10号实务公告显 (--)s企业内部审计及风险管理现状 示，内部审计部门应协助组织识别和评价重大风险问题、 公司董事会下设的审计委员会是公司内部控制监督 并帮助改进风险管理与控制系统。监督、评价机构风险管 机构，审计委员会下设审计办公室，独立于公司其他部 理与控制体系的有效性，对组织的治理、经营及信息系统 门，接受董事会的监督与指导。审计办公室下设财务审计 方面的风险进行评价。 部、业务实施部等。该集团公司在公司总部及其子公司和 而我国《内部审计具体准则第16号——风险管理审 分公司等分支机构均设有内部审计机构，分支机构的内 计》提出，风险管理是组织内部控制的基本组成部分．内 部审计部门在行政上受本单位的领导，业务上接受上一 部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的 级审计部门的指导。 基本内容之一