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制约经济发展因素座谈会材料 各位领导、同志们： 　　近年来，我县地税工作在市局和县委、县政府的正确领导下，取得了可喜成绩：地税收入高速增长；税基规模不断扩大；纳税人依法纳税意识普遍增强。有力地支持了我县经济建设，维护了改革开放和社会稳定的大局。当前，社会主义市场经济秩序逐步规范，在此形势下，积极寻找制约我县经济发展的因素，是十分必要的。下面，我就从地方税收角度，来谈谈制约我县经济发展的一些因素，不妥之处，请领导和同志们批评指正。 　　一、从税制结构情况看，地方税收税种多、小、杂。 　　一是主体税种不稳定。营业税、企业所得税和个人所得税是地方税收的主体税种。举例分析，2008年我县营业税收入1208 万元，其中仅建筑业营业税收入就为584万元，占将近一半，而在该项收入中，多半是一次性税源，收入来源极不稳定。企业所得税由于征管范围划分问题，税源日渐萎缩，目前我县地税管辖的企业所得税纳税人仅40余户，但能盈利且正常缴纳企业所得税的已不足5户。2008年我县企业所得税收入共计836万元，其中仅华强公司就入库630万元，占75％。个人所得税2008年我县收入为1687 万元，其中仅华强公司就入库1148万元，占68％。企业所得税和个人所得税尽管绝对额不小，但由于国家所得税分成政策和我县对华强公司的特殊政策，我县所得税收入可供财政实际支配的并不多。 　　二是其他税种总量小。主体税种尚且如此，其他小税种如资源税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等由于征收范围较窄，税率较低，收入绝对额偏小，所占份额有限，对财政支持的力度也较小。 　　三是个别税种设计不合理，亟待改革。如个人所得税。起征点过低，工薪阶层反成了纳税主力军；同时税目多而杂，不利于地税部门控管征收，流失较多，同时也加大了征税成本。又如城建税，多年来一直是随着增值税、消费税、营业税附征，没有独立的计税依据，收入总量受“三税”制约，直接影响了城建税收入的稳定性。 　　四是税种逐渐减少，税源萎缩。为推进税费改革，国家相继停征了固定资产投资方向调节税、屠宰税等税种，所得税收入又改为四六分成，而酝酿多年的遗产赠与税、社会保障税又迟迟未出台，使地税税源得不到有效保障。 　　二、从税收收入计划上看，税收计划增长速度远高于经济增长速度。 　　从宏观上讲，税收收入规模必须与经济发展水平相适应，税收并不是收得越多越好，偏离过大，税收就会对经济起反作用，反过来就会阻碍经济的发展。我县2008年的税收计划比2008年增长1074万元，增长比例高达27.54％，而同期我县经济增长速度预计为11.5％，地方财政一般预算收入增长12%。我们固然可以通过加强税收征管来完成计划，但背后却潜伏一定的危机，比如严重损害地方税收的税源基础，降低地方经济发展后劲，严重影响依法治税进程，破坏税务部门的执法主体地位等，都不利于经济的可持续健康发展。 　　三、从税收管理权限上看，县级地税机关权力有限。 　　一些可支持地方经济发展的举措，如减免税，不仅范围法定，而且权力集中，县级机关权限很小，支持力度有限。又如延期缴纳税款，审批权限集中在省级，县级根本无权审批延缓。从这个角度，税收对县域经济的支持是心有余而力不足。 　　四、从税收优惠政策上看，县级地税机关只能落实，不能擅自减免。 　　近两年，我局落实储备国家粮油补贴减免税款300多万元，金融机构应收未收利息营业税抵减税款近20万元，农村信用社营业税减免近10万元，“非典”税收优惠政策减免30多万元，下岗失业人员再就业税收优惠政策减免了近50万元，涉农税收及提高营业税起征点减免8万多元，其他优惠政策减免2万多元。这些税收减免在短期内虽然对地方财政收入有一定影响，但从长远来看，却对涵养地方税源，增强地方经济发展后劲，增加社会弱势群体收入，维护社会稳定，做出了不小的积极贡献。 　　五、从税收征管手段上看，在一定程度上滞后。 　　现在是社会主义市场经济，多种所有制形式并存，经营手段不断翻新，股份制、改组改制、债务重组、借壳上市等层出不穷。很多企业实现了电脑管理，会计电算化。而我们地税部门由于受经费制约，软硬件都跟不上，很多人都没有受到过正规的业务和电脑知识培训，还停留在传统的征管模式上，跟不上信息时代的步伐，服务水平得不到很好的提升，这在一定程度上制约了地税征管质量和效率，滞后于经济发展对服务质量的需求。 　　以上是从地方税收角度分析影响制约我县经济发展的不利因素，针对问题，下一步工作中，我们一是建议上级税务机关加快地方税制改革步伐，改革现行地方税制，减少费挤税现象，保证地方税源的完整和稳定增长，确保地方税收收入。二是坚持依法治税，努力保持地方税收与经济发展的协调增长。坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税”的组织收入原则，既不能有税不收，更不能虚收空转；既要加强税收征管，