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高等教育自学考试本科毕业论文浅析现金流量表的分析与运用专 业 名 称财务会计与审计l摘要在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表分析对信息使用者来说越来越重要，无论是企业股东、债权人、企业管理者或是其他的信息使用者，都日益关注现金的流量变化及企业创造现金的能力。由于现金流量表可以更为清楚地反映出企业创造的净现金流量的能力，揭示企业资产的流动性及财务状况，从而帮助报表使用者对企业整体的财务状况做出客观的评价。现金流量表成为了企业的三大财务报表之一。通过现金流量表的分析，从而可以了解企业本期的现金流入、流出及结余情况，了解企业现金流入的主要途径和现金流出的方向。要正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力：就应正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量。通过现金流量表的分析，便于发现企业在财务方面存在的问题，就可使信息使用者作出针对性的决策，从而改善企业的经营状况。从因此现金流量表成为其科学决策充分的、有效的依据。关键词现金流量分析运用盈利质量支付能力偿债能力l1目录前言...................................................................12现金流量分析...........................................................12.1经营活动产生的现金流量分析...........................................12.2投资活动产生的现金流量分析...........................................12.3筹资活动产生的现金流量分析...........................................23现金流量的结构分析.....................................................23.1流入结构分析.........................................................23.2流出结构分析.........................................................23.3流入流出比例分析.....................................................34偿债能力分析...........................................................34.1现金到期债务比.......................................................34.2现金流动负债比.......................................................44.3现金债务总额比.......................................................44.4获取现金能力比.......................................................45现金流量表与其他表的比较分析...........................................65.1现金流量表与损益表的比较分析.........................................65.2现金流量表与资产负债表比较分析.......................................66现金流量表的应用.......................................................76.1现金流量结构分析的应用...............................................76.2偿债能力分析的应用...................................................86.3企业净收益状况分析的应用.............................................86.4企业营业质量分析的应用...............................................8致谢10参 考 文 献11l1前言现金流量表是反映企业在一定会计期间经营活动、筹资活动、投资活动现金和现金的等价物流入和流出的动态财务报表。现金，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。由于在权责发生