中小企业全面信用管理模式初探.pdf

经警警理 中小企业全面信用管理模式初探 口 魏文静 当下 ，我国中小企业对于信用 的管理 ．大多使用设在销 “3+1”企业信用管理模 式 (韩家平 ，2002年)，是 以客户为 中 售部门下的应收账款追收 ，或使用设在财务部门下的应收账 心 ，根据企业信用交易的前期 、中期 、后期的不同特点设计 出 款追收，有很多企业甚至无信用管理可言。近些年一些接触 相应的管理模块 ，由独立的信用管理机构管理企业信用赊销 过西方先进信用管理理念的国内企业尝试机械地把西方一 的各个环节，实质是全程信用管理。全程信用管理模式的显 些模型 、行业技术直接植入国有大企业 ，进行信用管理 ，取得 著优点 ：是对应收账款实行完整 、系统 的控制 以及注重应收 了一些成效。但由于国情体制的差异，国外的信用管理模式 账款管理的连续性和各相关职能部 门的收款职责。有利于实 并不完全适合我 国，在信用政策法规 、信用环境等影响企业 现公司的总体利润 目标 ；有利于将管理的重点前移 ，减少 “前 信用管理 的因素方面差别较大。即使有影响因素相同，其具 清后欠”的现象 ：有利于提高货款的回收效率及部门间的协 体影响因子也相去甚远。因此 ，仅凭经验或硬搬 国外的模式 调合作。但缺陷也很 明显：即仅有企业授信管理 ，缺乏企业受 是远远不够的，无法有效解决中小企业信用管理所存在的问 信管理 。有鉴于全程信用管理模式的根本缺陷，陈晓红教授 题。笔者针对我国中小企业的实际情况 ，分析影响其信用管 等提出包 含企业授信管理 和企业受信管理的企业信用管理 理的因素 ．按照企业的发展阶段及授信人与受信人的理念和 的全过程控制法 价值观 ，研究适合我 国企业 的信用管理模式 ．试 图提出中小 在实际操作层面，如今我国企业 中存在着四种有明显缺 企业全面信用管理模式。 陷的信用管理模式。第一种是计划经济体制沿袭下应收账款 一 、 企业信用管理现状及趋势 的 “滞后管理”模式。这种模式的主要特点是在交易过程 中． 基于现代市场经济意义上的信用销售和企业信用管理 ， 销售部 门与财务部 门各行其是 ，没有人真正对应收账款负 起源于 1830年的英国和 1837年的美国．其标志是征信公司 责 ，造成应收账款管理上巨大的真空 。第二种是民营企业创 及相关的调查服务业的出现。当时的信用管理是指对企业赊 造的由销售部门承担收账职责的模式。这种模式虽然改变了 销进行科学管理的技术 ，目的是提高企业赊销的成功率和金 应收账款无人管理的状况 ，但实际上却给企业带来更大的管 融机构发放贷款的成功率 ，包括客户的档案管理 、客户授信、 理风险。应收款非但没有得到控制 ．反而在高报酬的销售激 应收账款管理和商账追收四大基本功能。可称之为狭义的信 励机制带动下，突击销售容易形成更为严重的拖欠。第三种 用管理 ：应收账款管理。目前美国、英国、德国、日本和港澳一 是财务部门控制信用销售和应收账款的管理模式。虽然从管 般都采用的是销售部门负责销售和参与信用管理，财务部门 理 目标上看 ．财务部 门的确更加重视企业 的现金流量和经营 决定信用额度并负责货款追收的模式。其特点是销售部门和 利润。然而在实践上财务部门却难 以起到期望的作用，甚至 造成销售部门与财务部 门激烈冲突。第 四种是信用管理外包 财务部门既分工合作 ，又各司其职。在信用管理和货款追收 模式 。这种模式是将企业信用管理委托给信用服务机构代为 工作中，重点在于销售前的信用管理 。好处是充分发挥财务 进行，虽然可节省小企业的人力资源成本 ，也可缓解信用管 部 门和销售部 门各 自的职能和专长 ，避免了只注重销售后的 理专业机构业务萧条的状况 ，在 目前可实现 “双赢”，但并非 货款追收．适合于信用环境较好 、市场经济发达的地 区。由于