以信息化助力财务战略转型.doc

以信息化助力财务战略转型通常而言，企业财务和会计管理水平可以划分为三个层面: 初级水平为簿记型财务, 中等水平为经营型财务, 而最高水平为战略型财务。同样，企业财务和会计管理水平和信息化特点，一般要经历对应这三个水平的三个阶段。 1簿记型财务 该阶段企业财务信息化的特点是：手工记账，或者采用单机版的核算软件。 2经营型财务 该阶段企业财务信息化的特点是：在会计管理信息方面，企业有与业务系统集成的C/S架构（局域网应用）核算系统，或B/S架构（基于Web的集中应用）核算系统，可能包括管理会计系统或成本会计系统；合并报表也许采用Excel加手工编报方式，也许采用系统解决方案；财务报表分析可能采用Excel加手工分析的方式，也可能采用基于BI（商业职能平台）的多维存储和动态图表分析的平台工具；计划预算或许采用Excel编制、汇总和分析，或许采用专门的计划预算软件解决。在财务管理信息方面，有的企业上线运行了资金管理系统，也有的企业通过与其主办银行签署协议，由后者提供资金的集中管理服务。 3战略型财务 该阶段企业财务信息化的特点是：在管理会计信息方面，企业将中长期战略规划与年度计划预算相结合，并实现了全面预算的系统解决方案，建立了产品/客户的成本和盈利性动态分析系统；在财务管理信息方面，企业建立了资本运营和战略财务决策支持系统，包括了战略情报采集、投融资决策分析与估值、基于商业智能平台的财务分析等。 以笔者之见识：目前国内仅有凤毛麟角的企业，真正建立了以资本运营和战略财务决策支持系统为核心的战略型财务的诸多信息系统应用；大多数中小企业的财务和会计管理水平以及财务信息化水平，停留在簿记型财务和经营型财务的层次。我们在本文中将支持战略型财务的诸信息系统应用统称为“战略财务管理信息系统”。 企业战略财务管理信息系统的定义、构成和应用框架 1．定义 笔者将战略财务管理信息系统定义为：以支持企业战略分析、战略选择的财务方面为核心应用，并帮助企业配置战略执行过程所需要的资源，为战略执行过程中的财务状况和成果提供监控和分析报告的信息系统。 该信息系统能帮助企业收集和分析财务战略情报；建立长期财务预测模型和战略规划编制，并以此为基础演绎不同战略情景假设下的收益、风险、融资需求和投资价值，提供决策者战略分析和选择的财务依据；协助企业将战略目标分解至各个成员公司和责任中心，并动态分析和展现不同目标水平下的可能资源配置方案以及为战略执行提供强力的、及时的、准确的监控分析和报告。 2．构成 企业战略财务管理信息系统由四部分既相对独立又互相关联的应用组成： ● 资本运营和战略财务决策支持系统，包括战略情报采集平台、投融资分析和企业估值子系统以及商业智能分析和报告子系统等，为企业提供投资、并购和融资决策分析的信息化平台。 ●全面预算系统，帮助企业编制、汇总中长期、年度以及月度的销售计划、生产计划、采购计划、人员计划、成本费用预算等业务计划，结合资本支出计划、融资计划的编制，最终形成包含预计利润表、资产负债表和现金流量表等的财务预算，通过及时提供计划预算执行的实际数据，协助企业监控战略目标及其年度分解目标的达成情况。 ●产品成本和盈利性分析系统，帮助企业建立以作业成本法为指导的多产品的成本分配和分摊模型以及盈利性计量，不仅分析当前产品的成本情况和相对于竞争对手的优劣势，而且分析未来产品组合（包括通过并购、产业链整合实现的产品组合）的成本和盈利性强弱点，支持企业选择具有竞争优势的产品组合和做出正确的定价决策。 ● 财务分析系统，该系统可以是上述资本运营和战略财务决策支持系统中的商业智能分析和报告子系统的同一系统，也可以是相对独立的系统，该系统以动态图表、多维分析等工具为其他财务和会计系统提供分析和报告展现的平台，特别要提供同业财务指标标准值、竞争对手财务指标数据等对标分析的数据和工具；财务分析系统也可结合概率统计分析和数据挖掘算法，帮助决策者对财务数据有更深刻的认识。 3. 位置 图1所示为企业财务和会计管理信息系统的整体应用框架，上述企业战略财务管理信息系统的四部分构成应用位于如图中椭圆红线圈所框的部分。 案例 中国长江电力股份有限公司的CFS系统是我国第一个成功上线运行的资本运营和战略财务决策支持系统, 亦即企业战略财务管理信息系统的核心应用。以下就长江电力CFS系统的目标、构成和成功关键因素进行介绍。 CFS系统的建设目标 该系统建设之初便明确了如下建设目标： （1）战略情报的汇集中心 通过数据采集平台工具，构建包括宏观和行业经济技术指标，行业财务指标标准值，所投资企业的经济技术指标、财务报表数据和有关投资文件数据