商业银行中间业务风险计量浅谈.docVIP

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商业银行中间业务风险计量浅谈

商业银行中间业务风险计量浅谈伴随着20世纪80年代后金融创新的浪潮,中间业务逐步取代传统资产负债业务,已成为发达国家商业银行收入和利润的主要来源。尽管我国商业银行的中间业务起步较晚,但是发展迅速。但是,在大力发展中间业务的同时,中间业务隐含的风险也不容忽视,特别是2008年金融危机中衍生产品暴露出巨大的风险。因此,银行中间业务的风险计量已成为一个迫切需要解决的问题。 根据巴塞尔委员会1986年《银行表外业务风险管理》的定义,银行的中间业务是指“不列入银行的资产负债表,而仅可能出现在财务报表附注中的交易活动”,大致可分为四类:担保及或有负债类业务、承诺类业务、交易类业务、金融服务类业务。 我国商业银行的中间业务起步较晚,中间业务在法律上的确认是在1995年《商业银行法》。中间业务被定义为不构成商业银行表内资产、表内负债,形成银行非利息收入的业务。根据该定义,中间业务可分为九大类,包括支付结算类、银行卡类、代理类、担保类、承诺类、交易类、基金托管类、咨询顾问类和其他类。 一、中间业务风险概述 (一)中间业务风险类别中间业务由于不涉及资产负债表项目,其风险更多地具有隐匿性、多样性,不像资产业务对应信用风险,负债业务对应流动风险,具有较独立的风险类别。 根据巴塞尔银行监管委员会《有效银行监管的核心原则》,银行主要面临的风险包括:信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险。上述八类风险分布在银行的各类中间业务中,但是对不同类别中间业务的影响却不尽相同,具体如表1所示: 由此可见,不同的中间业务面临不同的市场、涉及不同的产品,其风险类别也各有不同;因此对不同中间业务,银行应根据其风险类别分别采取不同的计量方法,确定其承担的风险资本。 (二)中间业务风险计量发展历程伴随着巴塞尔协议的发展完善,中间业务风险的计量经历了从加权风险资本到经济资本、信用风险监管到全面风险监管、系数法到内部评级法的历程。 1988年发表的旧《巴塞尔协议》,通过设定“信用转换系数”,将表外的中间业务转化为表内加权风险资产,实现风险的资本计量。 1995年发表的《结合市场风险的资本协议修正案》,增加了对市场风险的监管和控制,采用标准计量法和内部模型计量法作为市场风险的风险测量框架。 2004年6月颁布的新巴塞尔协议,在保持对银行最低资本要求的同时,加大了对银行的监管力度以及对银行实行更严格的市场约束,形成了以三大支柱为主体的新风险管理体系。三大支柱在新体系中扮演不同角色,最低资本是核心,金融部门的监督检查与市场约束是最低资本的必要补充手段。此外,新协议将旧协议中单纯的信用风险监管扩展到全面风险监管――最低资本要求覆盖了信用风险、市场风险和操作风险,而外部监管与市场约束则要求银行计算利率、流动性风险,开发对声誉、战略等难以量化风险的管理技术,采取全面风险管理。在风险计量的方法上,新巴塞尔协议提出了内部评级法,通过银行内部风险评估系统来制定信用风险暴露的资本要求。 二、中间业务风险计量方法及存在的问题 (一)现行中间业务风险计量方法2010年起我国商业银行逐步实施新的巴塞尔资本协议,改进风险计量手段,科学、稳妥地将中间业务风险纳入资本计量范围,已成为国内商业银行管理会计迫在眉睫的课题。 目前我国商业银行中间业务风险计量涉及市场风险、操作风险和信用风险等三个主要部分: (1)市场风险计量。根据《市场风险资本计量内部模型法监管指引》,商业银行可以根据自身管理水平,对于符合建模条件的市场风险采用内部模型法,对于暂时不符合条件的则采用标准法,分别计算市场风险资本要求,逐渐过渡到内部模型覆盖所有市场风险类别。该指引还规定,3年内内部模型法覆盖率应达到90%。 由于内部模型法涉及到复杂的模型设计,需建立完备的数据仓库,截止至2008年底我国仅有2家银行能够做到按日计算风险价值,并进行压力测试,大多数银行采用标准法进行市场风险资本的计量。 (2)操作风险计量。《商业银行操作风险监管资本计量指引》规定,我国商业银行可选择采取标准法、替代标准法和高级计量进行操作风险资本计量。 由于高级计量法要求商业银行建立操作风险计量系统,建模要求高、数据信息量大、观察周期长,而我国商业银行的操作风险又相对独特,没有现成的模式进行借鉴,因此大多数银行均不符合实行高级法的条件,标准法是现阶段较适当的操作风险计量方法。 (3)信用风险及其他风险计量。担保、承诺类业务的信用风险计量和表内信贷业务基本一致,主要是通过建立内部评级体系,利用计量模型分析交易对手的违约概率、违约损失率、违约风险暴露和期限,在此基础上计算风险监管资本。中间业务涉及到的其他风险,如国家和转移

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