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2010年企业所得税汇的算清缴要点讲解
e-mail: scsswxxkj@;目录;;;;;企业所得税汇算清缴工作策略;;;;;;;;;;;年度纳税申报表体系;;二、企业所得税政策解析;;;一、收入的确认;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;二、成本费用;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;三、纳税调整项目;;;;;;;;;;;;;;;成本费用所得税前扣除原则;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;二、不同类别资产税务处理;３．固定资产的计量;;;;;;;4．固定资产的折旧;采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括： (一)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产； (二)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于最短折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
管理规定
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下列固定资产不得计算折旧扣除：
（１）房屋建筑物以外未投入使用的固定资产
（２）以经营租赁方式租入的固定资产；
（３）以融资租赁方式租出的固定资产；
（４）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
（５）与经营活动无关的固定资产
（６）单独估价作为固定资产入账的土地
（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产差异
上述2、3、4、6项为会计规定不得计算折旧的固定资产，可见在折旧范围上会产生差异，造成计税基础与账面价值不一致。 ;;;;;;;;;;;四、企业所得税弥补亏损;;;;;;;;Thank you for your attention!
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