所得减免优惠明细表 - 芜湖市国家税务局.pptVIP

A107030抵扣应纳税所得额明细表 填表说明修订： 5.第6行“本年可用于抵扣的应纳税所得额”：本行填报表A100000第19行-20行-22行的金额，若金额小于0，则填报0。 注：删除“-22行” ，本行填报表A100000第19行-20行的金额， （二）表间关系 1.第6行＝表A100000第19-20-22行，若小于0，则填报0。 删除“-22”，修订为：第6行＝表A100000第19-20行 A107030抵扣应纳税所得额明细表 创业投资企业抵扣应纳税所得额 《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号） 《财政部　国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号） A107040减免所得税优惠明细表 A107041　高新技术企业优惠情况及明细表 A107042　软件、集成电路企业优惠情况及明细表 A107040减免所得税优惠明细表 符合条件的小型微利企业 《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号） 《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2014]34号） 《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）国税函[2008]650号 国家需要重点扶持有高新技术企业（A107041） 《科技部、财政部、国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理办法的通知》（国科发火[2008]172号） 《科技部、财政部、国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理工作指引的通知》（国科发火[2008]362号） 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》 （国税函〔2009〕203号） 《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税[2011]47号） 《关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》（国家税务总局公告2011年第4号） A107040减免所得税优惠明细表 经营性文化事业单位转制企业 《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税〔2009〕34号） 《财政部国家税务总局中宣部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》（财税〔2009〕105号） 技术先进型服务企业 《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号） 集成电路生产企业和软件企业 《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号） 《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号） 《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号） 《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号） A107040减免所得税优惠明细表 符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业 《财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税〔2011〕81号） A107040减免所得税优惠明细表 注意事项： 7040表中所有优惠均要换算成减免企业所得税额填报。 符合条件的小型微利企业 根据其应纳税所得额低于10万元和应纳税所得额超出10万低于30万（含30万）的企业，区分两种情况： 1、应纳税所得额低于10万元的小微企业，其减按50%部分换算成减免税填入A107040第一行，即根据主表第23行应纳税所得额计算的减征15%（5%+10%）企业所得税金额。（小微减半政策） 2、应纳税所得额超出10万低于30万（含30万）的企业，A107040第一行填报主表第23行应纳税所得额计算的减征5%的企业所得税金额。（小微低税率政策） A107040减免所得税优惠明细表 第28行“五、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠” 填报纳税人从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，且同时为符合条件的小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业、国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业、设在西部地区的鼓励类产业企业（应删除）、中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业等可享受税率优惠的企业，由于申报表填报顺序，按优惠税率15%减半叠加