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公 务 卡 会 计 核 算 吉林省环境保护厅――冯存有 经过两年的公务卡使用核算，现将自己的一点工作经验提供大家参考，请多指正。 一、公务卡日常管理 1、为有利于公务卡的核算，建议统一本单位职工的公务卡记账日（银行允许每年调整一次记账日），以利于统一还款，避免造成还款不及时，产生滞纳金，导致单位和个人的损失。 2、不需要每笔支出都办理公务卡付款，应汇总一段时期的支出统一付款，减少工作量，提高工作效率。 3、财务人员要注意公务卡还款日。 4、建议每周还款一次，保证大家有信用额度使用。 二、公务卡报销的会计核算 1、设置会计科目 机关 暂存款—应付公务卡款 事业 其他应付款—应付公务卡款 当职工用公务卡支付飞机票款、宿费、购买办公用品时形成了职工和银行的债务关系。职工报销旅费、办公用品费用时转换成了单位和发卡银行的债务关系。故设立暂存款—应付公务卡款科目。 2、印制《公务卡报销凭证》，目的便于核算、分清责任。 第一联（白色） 第二联（粉色） 第三联（兰色） 3、报销时 职工根据POS机刷卡消费的交易凭条填制《公务卡报销凭证》和审批后的原始票据，到机关财务报销。 会计人员填制记帐凭证，并在《公务卡报销凭证》（会计：）栏签字确认。出纳人员根据记帐凭证的应付现金付款和应付公务卡款项在《公务卡报销凭证》（出纳：）栏签字确认。将第一联（白色）留存，用于公务卡还款凭证；将第二联（粉色）粘贴记帐凭证后，据此登记暂存款—应付公务卡款科目（事业单位：其他应付款—应付公务卡款）；将第三联（兰色）交持卡人，用于查询公务卡还款情况。 下面是三笔使用公务卡业务。1、王一报销招待费1510元。2、王一报2台车保险费13984.60元。3、刘中报3人成都旅费8400元，由苏海和蔡峰用公务卡付机票和宿费。 机关差旅费报销 事业单位 差旅费报销 4、还款时，出纳人员根据一段时期的《公务卡报销凭证》第一联（白色）的公务卡付款信息，通过国库集中支付系统公务卡管理部分下载、确认报销、审核支付、还款。 5、会计人员根据银行签章的公务卡还款信息表和《公务卡报销凭证》第一联（白色）填制记帐凭证，登记暂存款—应付公务卡款科目帐，出纳登记零余额账户用款额度科目帐。 公务卡汇总还款信息表 谢谢阅读。 2012-6-30