税收学精品课程-第0的8章 增值税.ppt

;第一节 概论;一、增值税特点;二、增值税制的理论优点;第二节 纳税人;一、纳税人;二、一般纳税人和小规模纳税人的认定;1、规模标准。;2、核算标准。;3、其他标准。;第三节 征税范围;一、征税范围;（一）销售货物;1、代购代销。;（1）委托代购。;（2）委托代销。;2、视同销售。;3、混合销售。;4、兼营销售。;5、其他列举应税销售。;;;（二）提供应税劳务;（三）进口货物;二、优惠政策;（一）增值税的减免税;第四节 税率结构?;一、一般纳税人适用的税率;二、小规模纳税人和实行简易征税办法纳税人适用的征收率;三、出口免税、退税和零税率;第五节 销项税额?;一、销售额的一般规定;下列项目不包括在内：;二、销售额的特殊规定;第六节 进项税额?;二、不得从销项税额中抵扣的进项税额;1、未用于增值税应税项目的进项税额，具体包括：;2、用于增值税应税项目但不符合税法???定准予抵扣条件的进项税额。;3、购进的固定资产;第七节 应纳税额;一、销售货物应纳税额的计算;1、一般纳税人销售货物应纳增值税的计算;例：某电视机生产企业12月份经营业务如下：;计算该企业应纳增值税;二、进口业务应纳税额的计算;例：;第八节 出口退免税;1、出口免税并退税。;2、出口免税不退税。;3、出口不免税也不退税。;二、出口货物退税范围;三、出口货物退税率。;;三、出口货物退税额的计算;（1）免、抵、退法;第一、当期应纳税额的计算;第二、免抵退税额的计算　;第三、当期应退税额和免抵税额的计算;第四，免抵退税不得免征和抵扣税额的计算;例：;9月;10月;（2）以进定退法;第九节 增值税改革;一、分步实施由生产型向消费型转型;1、增值税转型;2、增值税转型成本; 二、增值税转型选择;1、设备和厂房增值税抵扣;2、重点产业和普通产业增值税转型;3、增量固定资产和存理固定资产处理;三、适当扩大征收范围;;;四、合理调整税率结构;;五、实行鼓励科技进步优惠政策