专题七税收预测与纳税能力估算简介(修改)彭飞.docVIP

专题七 税收预测与纳税能力估算简介 【内容提要】随着税收管理更加趋向于科学化，精细化和规范化，发挥税收计统工作前瞻性和决策性作用，不断推进税收计划逐渐向税收规划转变，那么税收预测在税收规划中的重要性不断得以显现。通过本文的学习，能够让大家懂得为什么要开展税收预测，开展税收预测的目的和意义，掌握税收预测基本方法，能够运用基本方法进行税收预测工作。同时对纳税能力估算作一个简单的介绍。 税收预测的目的和意义 税收预测的概念 税收预测，顾名思义就是预先分析税收趋势，借用相关历史资料和信息在定性分析的基础上，运用定量分析方法，对未来一段时间内的税收收入发展趋势进行预估、测算和推断。税收预测准确率是税务部门对宏观经济理论、税收政策的认知水平和微观税源发展变化掌握能力的综合体现。准确的税收预测能够为税务部门的组织税收工作、开展有针对性地税收征管和为领导决策提供重要的数据支持作用。 税收预测的目的和意义 税收预测是一种实质性的经济预测，其目的在于推测或预见税收收入未来发展变化的趋势，为国家和地区税收收入决策服务。对未来税收问题的决策需要预测提供有关未来的税收经济分析和判断，使决策者增加对未来的了解，把不确定性降低到最小限度，才有可能从多种方案中作出最优决策。在决策过程中，了解现实靠调查研究，制订措施和确立目标要靠预测。这就是说“决策是管理的关键，预测是决策的前提，调查研究是预测的基础”。 税收预测是通过建立合适的模型, 运用相关经济变量的经验数据进行分析、检验, 进而提供未来税收信息的手段, 它不仅为税收规划、决策提供可靠的依据, 能够广泛地运用于税务管理之中, 而且在国民经济管理中也有重要作用。这是因为，其一，税收并不是独立变量, 它受制于其他经济变量，同时又会对其他经济变量产生影响，与其他经济变量相互作用；其二，税收是国民经济运行机制中的组成部分，是影响经济决策的重要因素，因而税收预测的作用不能忽略。税收预测的成果还可以直接应用于税制设计，通过模型对经济数据的检验能够更准确地刻画在特定经济环境中税收与一些经济变量的关系，有助于提高税制设计的合理性, 同时也能够推进税收基础理论的研究。加强税收预测工作，就能克服税收规划的盲目性，增强预见性，是当前我国打造科学税收、法制税收、规范税收工作的客观要求。 税收预测的种类 （一）按预测的性质，可分为定性预测和定量预测 定性预测是对未来税收收入的发展方向和发展趋势所作的一种描述，也就是对未来的税收收入状态提供可能变动的方向而非数量的大小所作出的预测。它带有一定的经验成分，平常多用调查研究的方式进行。 定量预测是根据已掌握的有关数据资料，运用统计方法和数学模型，揭示有关变量之间的规律性联系，来研究、推断未来税收收入发展水平。定量预测应用数学模型反映经济中的数量关系已成为当今经济研究最显著特点之一, 而预测正是一种典型的定量分析。运用各种数学和统计方法对税收经济活动进行定量分析和预测, 才能提出科学合理的数量界限, 做出比较正确的定性结论, 进而指导税收实践。 这两种预测各有不同的条件和用途，一般来说应把定性预测和定量预测相结合，使预测得到较好的效果。 （二）按预测的时间可分为长、中、近期预测和短期预测 按税收预测规划的时间及目标任务，可以把税收预测分为长期预测、中期预测、近期预测和短期预测。其中长期税收预测是指对5年以上（不包括5年）的税收发展前景的预测，它是制定税收发展十年规划、远景规划和税收长期发展目标的依据。中期税收预测是指对1年以上（不包括1年）5年以下的税收发展前景的预测，它是制定税收发展五年规划目标的依据。近期税收预测是指对3个月以上（包括3个月）1年以下的经济发展前景的预测，它是制定税收发展年度计划、季度计划和明确规定近期税收发展具体任务的依据。短期税收预测是指以日、周、旬、月为单位，对3个月以下经济发展前景的预测，它是制定月、旬计划和明确规定短期税收活动具体任务的依据。 （三）按预测的对象，可分为总量预测和单项预测 税收预测因变量选择的差别使税收预测可分为总量预测和单项预测。总量预测是以税收收入总量作为因变量, 而单项预测则是分别将流转税、所得税、财产税等作为因变量。因变量选择的差异同时会引起自变量与因变量关系的改变, 因为作为自变量的任一相关经济因素与不同因变量之间的相关度本身就是不同的。 （四）按预测的范围，可分为全面预测和局部或区域预测 选择不同范围的税收收入作为因变量,使税收预测区分为全面预测和局部或区域预测。全面预测以一国税收作为因变量, 而局部或区域预测仅是以某一特定区域的税收作为因变量。全面预测与区域预测之间及不同区域预测之间模型中自变量与因变量的关系也是不同的。 以上描述的税收预测分类, 相互之间是交叉的关系，即你中有我，我中有你。 税收预测的一般步骤 税收预测是