名流置业：内部审计制度(2011年8月).pdf

名流置业集团股份有限公司 内部审计制度 （2011年8月13日经公司第六届董事会第三次会议审议通过） 第一章 总 则 第一条 为了充分发挥内部审计的监督和管理作用，防范公司经营和财务风险，以保护投资 者合法权益和增强公司信息披露的可靠性，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内 部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》、《上市公司治理准则》和《深圳证券交易所 上市公司内部控制指引》等相关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定，结合公司 实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指由公司董事会设立的审计委员会的执行部门-审计监察办 公室，对公司内控制度和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效 率和效果等开展的一种监督和评价活动。 第三条 本制度所称内部控制，是指公司治理层和管理层为实现下列目标而提供合理保证的 过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第四条 公司内部审计工作依照国家法律、法规、政策、董事会决议及公司的有关规章制度， 独立行使审计监督权，客观评价公司及其下属单位的财务收支和经营活动的真实性、合法性 和效益性，以达到查错防弊，改进管理，提高效益的目的。 第五条 公司审计工作的基本原则：依法、独立、客观、公正。 第二章 审计机构及人员 第六条 公司董事会下设审计委员会，审计委员会的执行机构为审计监察办公室，审计监察 办公室工作受董事会领导并对其负责。 第七条 审计监察办公室负责人的任免，由审计委员会提名，董事长审批。 第八条 内部审计人员须具有良好的职业操守、敬业精神、较高的政策水平和财务、审计业 1 务能力，熟悉国家相关法律和企业管理制度及工作流程。 第九条 内部审计人员应当保持独立性和客观性，不参与公司经营活动，以保持客观公正的 立场。 第十条 内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利害关系，办理审计事 项时与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的应当回避。 第十一条 内部审计人员依法行使职权，受国家法律和公司规章制度保护，任何单位和个人不 得拒绝、阻碍审计人员依法行使职权，更不能打击、报复、陷害审计人员。 第十二条 审计人员对公司秘密和商业秘密负有保密责任。 第三章 审计的职责和权限 第十三条 审计监察办公室应当履行以下主要职责： 一、对公司及分子公司内部控制制度的完整性、合理性，执行的有效性进行检查和评估。 二、对本公司各内部机构、控股子公司及参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及 所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括 但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； 三、对重要经济合同的执行及其合法性、合规性、真实性和完整性进行审计监督； 四、对工程项目开发情况、建设成本和经济效益进行审计； 五、对公司经营管理中的重要事项开展专项审计调查； 六、制订并实施由一系列风险管理制度和预案组成的风险管理体系；拟订反舞弊制度，并 在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； 七、必要时配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作； 八、至少半年向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内 部审计工作中发现的问题。 九、对公司及控股子公司负责人进行任期或定期经济责任审计； 十、参与公司对拟收购、兼并企业尽职调查和风险评估。 十一、董事会和总裁办公会安排的其它审计、评价工作。 第十四条 公司内部审计的主要权限： 一、审计人员有权审核被审计单位相关的会计凭证、账簿报表，检查资金和资产状况；有 权查阅、复印、索取与审计有关的文件、资料，有权就审计有关的问题向相关单位和个人 进行调查，并取得证明材料。 2 二、对正在进行的严重违反公司制度、损害公司利益的行为，审计部门报公司董事会同意 后，可以责成被审计单位停止和纠正一切损害公司利益的行为，并向董事会提出对直接责