审计实践第三次操作.docVIP

本次作业共分三部分： 1、单项选择题（共10题） 2、多项选择题（共10题） 3、简答题（共3题） 《审计原理与实务》第三次作业 一、单项选择题（本题共10小题） 1、审查应收账款的最重要的实质性程序是（ A ） A．询问 B. 函证 C. 观察 D. 计算 2、为证实所有销售业务均已发生，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（A） A．抽查销售明细单 B. 抽查销售发票 C．抽查银行对账单 D. 抽查应收账款明细账 3、为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，注册会计师将下列哪两个日期相核对，看二者是否相近是最有效的（ C） A．发运凭证与销售发票 B. 销售订单与发运凭证 C．发运凭证与营业收入明细账 D. 销售订单与营业收入明细账4、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（　C） A．较大金额的债权人　　　　B． 企业重要供货人 C．较小金额的债权人　　　　D．上年度的债权人及不送对账单的债权人 5、函证银行存款不能证明的是（A） A．确定被审计单位银行存款使用的合法性　　　B．了解银行存款的存在 C．了解被审单位欠银行的债务　　　　　　　　C．发现被审单位未登记的银行存款 6、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（　D） A．应收账款在会计报表上的列示不正确　　B．销售退回的产品未入库 C．超额的销售折扣　　　　　　　　　　　D．当年未入账的销售业务 7、以下有关收款交易的内部控制描述不正确的是（D） A.企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金 B.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度 C.企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存 D.企业的票据的取得和贴现由保管票据的人执行 8、在执行存货监盘程序时，下列做法不正确的是（C ） A.未将受托代管的存货纳入存货的盘点范围 B.对于存在放在公共仓库中的存货注册会计师应通过函证进行查验 C.对于在途存货注册会计师将其排除在盘点范围之外 D.对于由于性质特殊而无法实施监盘的存货，注册会计师应当实施替代的审计程序 9、X公司某银行账户的银行对账单余额为585000元。在审查X公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：X公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；X公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、X公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行代扣、X公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是(B )元。 A.625000 B.635000 C.575000 D.595000 10、经济责任审计评价和责任追究侧重于( C )。 A.企业 B.领导干部本人 C.企业和领导干部本人 D.以上都不是 二、多项选择题（本题共10小题）。 1、乙公司对与销售业务相关的职务的具体分工如下。其中有缺陷的是（ BCD ）。 A.会计人员甲登记营业收入明细账与银行存款日记账 B.销售人员乙负责与客户谈判销售价格并签订销售合同 C.货运部门职员丙负责签发货运文件并向客户开具销售发票 D.销售人员丁负责登记应收账款明细账并向顾客寄发月末对账单 2、当同时存在下列（ABCD ）情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。 A.重大错报风险评估为低水平 B.涉及大量余额较小的账户 C.预期不存在大量的错误 D.没有理由相信被询证者不认真对待函证 3、下列各项属于固定资产内部控制测试的有（ AC ）。 A.固定资产的取得是否与预算相符 B.固定资产的折旧是否与其磨损程度相符 C.资本性支出与收益支出的区分是否与企业有关规定相符 D.购入固定资产的入账价值是否与相关原始凭证相符 4、以下审计目标中，属于应付账款审计目标的是（ ABCD ） A. 确定应付账款是否存在 B．确定应付账款的发生和偿还记录是否完整 C．确定应付账款的期末余额是否正确 D．确定应付账款在会计报表上的披露是否恰当 5、在编制存货监盘计划时，注册会计师需要考虑的事项有（ ABCD ）。 A.与存货相关的重大错报风险 B.与存货相关的内部控制的性质 C.存货盘点的时间安排 D.是否需要专家协助 6、下列关于监盘的说法中，正确的是： AB A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产 B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在 C.监盘可以证实资产的所有权 D.监盘