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营改增数据核实和初始化 潘海剑 2012.10 营改增数据核实和初始化 一、数据核实和初始化流程 一、数据核实和初始化流程 地税移交的营改增数据： 第一批：2012年8月1日前的数据 第二批：2012年8月至11月的数据 《浙江省国家税务局关于做好营业税改征增值税数据核实及初始化工作的通知》浙国税函〔2012〕233号 一、数据核实和初始化流程 （一）第一批移交数据的处理 1、无法导入中间平台 全省共150户。 两种类型（1）数据格式错误的（6户） （2）地税税务登记号重复（144户） 处理方法： 1、无法导入中间平台 （1）数据格式错误的（6户） 属于此次营改增范围的，通过修改联合办证平台数据，单户导入CTAIS（或直接录入CTAIS）。 不属于此次营改增范围的，退回给地税。 1、无法导入中间平台 （2）地税税务登记号重复 （144户） 不属于营改增范围或仅在地税报验登记的，退回地税。 在地税报验登记的纳税人，12月1日后仍在当地经营的，应在12月1日前向国税税务机关重新办理报验登记。 属于营改增范围，通过《国地税联合办证平台》导入CTAIS（或直接录入CTAIS）。 若地税税务登记号错误的，按正确编码方法修改后导入；如果两个地税税务登记号均正确的，修改其中一户的税务登记号第20位的顺序号。 2、地税注销、非正常户 地税提供的数据本身就已注销或认定为非正常户。 全省3326户。 处理方法：退回地税。 3、五无纳税人 没有营业税税种登记、没有定额、没有营业税申报信息、没有有效地址、没有有效电话号码。 全省17349户。 处理方法： 由国税将名单提供给地税核实。 已注销或认定为非正常户的，退回给地税； 找到纳税人的，由国税换发新证； 其他纳税人，2012年12月1日后，来办理涉税事项的，应先到地税处理后，由地税通过《国地税联合办证系统》换发新证。 4、国地税共管户 数据取得时（9月下旬），CTAIS已有相同税务登记号 全省34572户 。 处理方法： 4、国地税共管户 中间平台不操作，应手工核实。 非营改增范围的，退回给地税。 营改增范围，同一户的： 直接在CTAIS录入增值税税种登记等信息。 国税注销的，纳税人实际不再经营的，可建议纳税人到地税办理注销登记，12月1日前纳税人办理注销登记的，退回给地税。否则，应通过CTAIS文书 “重新税务登记” ，恢复为正常。 营改增范围，国地税非同一户的： 修改地税税务登记号后，通过联合办证平台导入CTAIS或直接录入CTAIS。 5、纯地税管户 数据取得时，CTAIS没有相同税务登记号。 全省92257户 。 处理方法：须在中间平台操作、确认。 非营改增范围：退回给地税。 营改增范围：通过中间平台确认后，导入CTAIS。 不能通过中间平台导入的，可通过联合办证平台导入CTAIS或直接录入CTAIS。 地税已注销或认定为非正常户：退回给地税。 一、数据核实和初始化流程 （一）第一批移交数据的处理 （二）第二批移交数据的处理 （二）2012年8月1日后新办营改增纳税人 2012年8月至11月办理税务登记的营改增纳税人，直接在《国地税联合办证系统》设为国地税共管户，按国地税共管户发证，并导入国税CTAIS系统。 原已作纯地税发证未导入CTAIS的，在《国地税联合办证系统》改为国地税共管户，并换证，并导入国税CTAIS系统。 营改增应税项目的增值税税种登记从2012年12月1日起。 （三）数据核实和初始化的时间要求 1、CTAIS系统初始化，10月10日前。 2、设置个体计算机定税公式，10月15日前。 3、登记信息核实、确认，10月31日前。 4、税种登记，10月31日前。 5、增值税一般纳税人认定，10月31日前。 6、三方银税协议维护，11月30日前。 7、冠名发票审批、印刷和发放，11月25日前。 8、发票票种核定和发票发放，11月30日前。 9、个体定额信息采集、定额审批，12月20日前。 10、减免税审批备案、资格认定等，12月20日前。 11、委托代征协议签署和系统维护，11月25日前。 12、纯地税管户税务登记证换证。 一、数据核实和初始化流程 （一）第一批移交数据的处理 （二）第二批移交数据的处理 （三）数据核实和初始化的时间要求 （四