资产PPT.pptxVIP

固定资产案例分析;资料：国风公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%，为了给生产创造更好的条件，公司于2016年度对固定资产进行了多项整改工作。这些工作包括如下几个方面：  ;4、 5月，为了使D设备更好地发挥作用，公司对其进行了改良，该设备的原价240 000元，已提折旧 84 000元。将该设备上的旧配件拆卸下来，进行报废处理，同时又花费8 190元（含税价）购买一个新配件并安装在该设备上。被拆卸的旧配件原成本7 200元（公司未将主要部件单独作为一项固定资产进行核算）。另发生安装费 600元，上述两项款项均以银行存款支付。历时7个月该设备达到预定可使用状态，预计尚可使用5年。 5、 6月30日，公司经考核认定，有一项E固定资产由于实体发生损坏导致其可收回金额大大降低。经计算可收回金额为83 000元，固定资产账面净值112 000元，已计提减值准备6 000元 6、 9月，公司出售一幢2010年自建完成的闲置厂房F，原价为200 000元，已提折旧80 000元，售价189 000元已存入银行，另用银行存款支付清理费1000元，该公司采用简易计税方法计税，征收率为5%。 ;;;领用工程物资 领用原材料 领 用 产 品 ;发生工资费用 ;;购买新配件; 报废旧设备的账面价值=156000*(7200/240000)=4680(元);1、计算2016年度新增固定资产的入账价值？;问题二：上述固定资产业务对公司2016度利润有无影响？影响金额分别是多少?;借：固定资产清理 80 000 累计折旧 300 000 贷： 固定资产 380 000 ;根据《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）规定，自2014年7月1日起，增值税一般纳税人销售使用过的固定资产（进项税未抵扣），可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。 ;; 6月30日，公司经考核认定，有一项E固定资产由于实体发生损坏导致其可收回金额大大降低。经计算可收回金额为83 000元，固定资产账面净值112 000元，已计提减值准备6 000元;;;，;营改增-关于转让不动产征税问题的规定;;? 利 润 表 ?;发生的业务;，;以自行建造A厂房为例，营改增前后两种会计分录的对比;;营改增前应交增值税税额=17 000 -0 ＋8 500 =25 500 营改增后应交增值税税额=0 -3 400 =-3400（允许抵扣） ; ;谢谢大家！