浅谈财会内部监控在集中支付中的作用务管理.docVIP

　　浅谈财会内部监控在集中支付中的作用务管理 摘要:建立以国库单一账户为体系的公共财政框架是近年来财政改革的主要方向。落实到具体工作中，就是各地方已经搞的和正在进行的会计集中核算和国库集中支付工作。在改革初期，因监控体系不完善等因素造成的违规违纪现象时有发生。资金安全题目已成为各级政府和财政部分关心的重要题目之一。本人结合工作实际，从事前、事中、事后角度，从强化制度建设和监控治理等方面提出了一些行之有效的建议和措施。 　　关键词:监控体系;集中支付;资金安全 　　 　　建立以国库单一账户为体系的公共财政框架是我国财政改革的方向。目前，大部分地区都相继成立了不同形式的会计核算中心和国库集中支付中心。会计集中核算是对所有行政事业单位的财务收支实行“集中治理、同一开户、分户核算”；国库集中支付是以“建立国库单一账户体系，资金缴拨以国库集中收付”为主要形式的财政资金治理制度。因而中心治理着数目庞大的资金，资金安全题目显得尤为突出。特别是2008年12月24日，湖北潜江市发生了国库资金安全事故,反映了国库支付中心制度不健全、岗位设置不公道、监控体系不完善等漏洞,造成国库大量资金流失，给国家和人民造成了难以弥补的损失，引起了各级政府和财政部分的高度重视。资金安全是会计集中核算和国库集中支付的生命线，是国库工作的重中之重。本人结合工作实际，就如何加强会计集中核算，保证资金安全运行做一探讨。 　　 　　一、事前预警:加强队伍建设，建立完善的规章制度 　　 　　1.加强对会计职员的培训，增强会计职员的职业道德和法律意识 （ lw.nseaC.编辑发布） 　　以《会计法》为准绳，新的会计制度和会计法规为依据，结合工作中出现的新题目、新情况，定期和不定期对会计职员进行业务知识和法律知识的培训，加强工作责任感，增强法律意识，时时敲响资金安全的警钟。同时加强警示教育，搜集财政金融部分有关资金安全的典型案例，组织中心员工对案例进行剖析，以吸取教训，把不健康的思想消灭在萌芽状态。 　　2.建立各种规章，构建国库资金规范、安全、高效运行体系 　　随着国库集中支付改革的深进，支付的范围越来越广，支付的资金量也日益增大。必须制定一系列规章制度，让国库资金在制度构建的安全通道里运行，使“自觉行为、道德约束”变成“强制行为、制度约束”。灌云县国库支付中心在运行几年的实践中，先后制定了《灌云县会计核算中心报账规范》、《灌云县国库支付中心资金支付规范》、《灌云县会计核算中心操纵流程》、《内部控制和岗位支出审核制度》、《业务考核制度》、《业务考核办法》、《业务考核实施细则》等等。使中心每个岗位、每个人在办理业务时有章可循，有据可依。因而责任主体明确、责任层次清楚、责任追究严格，做到把日常工作程序化，隐形工作显性化，内部运行制度化，风险防 　　范全员化。 　　 　　二、事中控制:科学设岗，互相制约，把好报账支付环节的每一关 　　 　　1.预算单位从申请国库用款计划到核算中心报账，再到支付中心支付的过程，就是国库资金活动过程。 　　在资金活动过程中，岗位设置是否公道，相应措施是否跟得上，对办理业务和资金支付过程能否起到互相监视、互相配合，是资金支付过程中重要一环。 　　中心在岗位设置和资金活动过程中，始终以资金安全作为主线。在鉴戒有关经验基础上，进行周密安排，在实践中进一步完善，使不兼容岗位分离，不同岗位操纵口令严格分开，密码定期更换。印、鉴、票、证分开专人保管。大厅式办公，流水线作业，使核算、支付工作既相互配合，又互相约束，保证了国库集中支付资金安全高效运行。 　　2.支付中心设置支付初审会计，支付复核会计，资金总会计，清算会计，事后监视会计。 　　支付初审会计。根据核算中心手续齐全的内部传递凭证录进支付申请；审核与打印支付复核会计录进的支付令并盖章。即《财政直接（授权）支付申请书》。 　　支付复核会计。审核支付初审会计的支付申请，录进支付令。根据逐日支付令及时做好账务处理，日清月结。 　　资金总会计。审核资金会计开具的银行票据和支付令，确保票据内容与中心内部传递凭证内容完全相符。加盖国库支付中心和有关领导预留印鉴。 　　在实践中，考虑到与银行结算票据传递环节可能存在的漏洞，在岗位设置上，我们特别增设了资金清算岗位和事后监视岗位。 　　(1)清算岗位 　　①在将票据送交银行前，进一步核对中心内部传递凭证与《财政直接（授权）支付申请书》。包括收款人名称、银行账号、开户银行、实际支付金额、签章等内容是否正确齐全。 　　②天天业务终了，分预算类型打印《财政直接支付明细表》。确保中心支出笔数、支出金额、划款凭证与银行核对正确无误。 　　(2)资金事后监视岗位 　　①到代理银行领取前一工作日《财政支付凭证》回单和《财政直接支付