4月(苏州班)的.ppt

企业风险管理与内部控制;引导案例：十分钟的悲剧;讨论：;风险管理是企业管理的纲;;正确认识风险管理与内部控制;风险是任何可能影响某一组织实现其目标的事项，风险是一种不确定性。 我们不可能生活在远离风险的真空地带，但可以通过业务多样性和良好的运营系统来控制风险 — GE公司现任董事长兼首席执行官 杰夫 . 伊梅尔特 ;风险——可知 可控 可承受;内部控制的历史演进;风险管理与内部控制 权威机构;西方内部控制与风险管理规范;标题;内部控制框架 – COSO;美国 “萨班斯—奥克斯利法案”;SOX法案的内容;*;*;*;巨大的执行成本：;我国相关法律规范;*;基本规范——内部控制原则;基本规范——内部控制的目标;;;内部控制规范体系——基本规范为纲，配套指引为目 ;企业内部控制应用指引框架体系 ;;;;风险管理与内部控制的主要方法;风险评估：;股东对企业风险管理最关心的四个问题：;企业是否已对这些风险设置内部控制？ 企业需要就各业务单位在日常运作中所面对的风险(战略性风险、业务性风险、流程性风险)，构建内部控制(包括预防性控制及觉察性控制) ，以确保企业能实现目标和符合各方面的法律、法规;企业的内部控制有效吗？ 企业要对其内控系统不间断地进行监控和测试，以确保其对风险控制的能力;哪一些内部控制必须改进？ 企业内部和内部环境的变化会不停地影响企业所面对的风险和所应采取的监控措施;*;*;风险评估如何做？;风险的识别;其他;企业内部风险的识别;*;*;风险的识别常用方法;评估关键的风险;*;*;*;风险坐标图;实例：风险管理坐标图;*;*;*;风 险 管 理 策 略;*;*;*;;运营分析控制 ;不相容职务分离;授权控制—权限指引;*;*;内控 在路上;;企业层面的内部控制——内控环境;内部环境;;内控环境——谁对企业内部控制负责？;董事会是内部控制和风险管理的第一责任人，是企业内部控制文化的缔造者;*;;*;*;*;*;第二，事中的集体决策。 党委（党组）、董事会、未设董事会的经理班子须以会议的形式，对职责权限内的“三重一大”事项做出集体决策 如遇特殊情况需对决策内容作重大调整，重新按规定履行决策程序 如有利益冲突可能导致不独立，相关当事人须履行回避义务 第三，事后的跟踪问责。 国有企业须建立考核评价和后评估制度 逐步健全决策失误纠错改正机制和责任追究制度 实现责、权、利的有机结合;*;国有企业“一把手”一人独大的现象：;内部控制环境：人力资源;;案 例：某企业风险管理体系的建立;深入理解内控规范内涵，做自己的内控;案 例：某企业内部控制体系建设;内控的表现形式-流程及其他; 内部控制的局限;;业务层面的内部控制;;*;*;*;*;*;*;*;财务报告内部控制案例：;*;*;筹资： 银行借款或发行债券重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险； 发行股票重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险。 投资： 突出主业，加强可行性研究 重大投资项目实行集体决策或者联签制度 对到期无法收回的投资，建立责任追究制度。 营运： 资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡 发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用;资金活动内部控制案例：;*;*;*;*;资产管理内部控制案例;*;*;*;合同管理内部控制案例;;内部控制评价与审计;*;内部监督;*;*;*;内部控制评价程序：;*;内部控制缺陷认定;内部控制评价的总思路;???部控制评价报告主要内容：;*;某企业内部控制自我评价案例;案例：某企业内部控制自我评价报告;谢谢！