企业内部控制应用的.ppt

企业内部控制应用指引6号 ------资金活动 讲解;为什么要说内控？失控导致失败！;大企业的： 治理层_“三会” 管理层_高管、中干 有志上位者 中小企业的： 所有者，小老板 经营者;证监会;海外上市公司 整体水平高，特别是银行业 但关注财务报告，以“合规”为终极目标，流于形式；重细节，战略、意识上并未改变 内地上市公司及非上市大中型企业 自愿为主，目标很现实，关注自身重点 消防员式，缺少体系；基层员工不积极；急功近利，内控让步于短期的利润、“避税”；治理缺失；财务基础薄弱… ;*;+;? 是门锁，是刹车 是护腕、护膝 是安全带，是保险丝 是救生圈，是防弹衣 是紧箍咒，是抓手;;专题大纲;一、最新企业内部控制规范体系框架结构简介;*;*; 中国石油 按五要素分别设计，加大纲和框架共七个分册 每个分册或要素都涵盖着若干项目;有效的控制在很大程度上取决于选择关键控制点。不同企业分项目不同，对各要素、控制点的设置不同。;一、最新企业内部控制规范体系框架结构简介;一、最新企业内部控制规范体系框架结构简介;最新企业内部控制规范体系实施范围与要求 ;*;在美上市的中国企业 截至2009年底，纽约证券交易所的中国上市企业有52家、纳斯达克为124家、美国证券交易所为8家、美国OTC上市的约有100家。 新浪、搜狐、网易、盛大、中国电信、网通、联通、中国移动、携程、金融界、百度、分众传媒、如家、前程无忧、新华财经媒体、兖州煤矿、上海石化、吉林石化、中石油、中石化、华能、中海油、南方航空、东方航空、广深铁路、中铝、中国人寿、华晨汽车、新东方…… 搜狐：招聘内审总监，年薪40万左右;二、企业内部控制应用指引6号 -资金活动简介;二、企业内部控制应用指引6号 -资金活动简介;企业内部控制应用指引6号 -----资金活动;“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用” ，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 这是我国部分企业优秀管理经验的总结，可以有效避免一言堂、一支笔现象。 ;三、筹资活动;三、筹资活动;;三、筹资活动;三、筹资活动;三、筹资活动;三、筹资活动;三、筹资活动;三、筹资活动;三、筹资活动;三、筹资活动;三、筹资活动;三、筹资活动;三、筹资活动（借款筹资案例）;三、筹资活动（借款筹资案例）;三、筹资活动（借款筹资案例）;三、筹资活动（借款筹资案例）;三、筹资活动（借款筹资案例）;三、筹资活动（借款筹资案例）;三、筹资活动（借款筹资案例）;三、筹资活动（借款筹资案例）;三、筹资活动（发行债券筹资案例）;三、筹资活动（发行债券筹资案例）;三、筹资活动（借款筹资案例）;三、筹资活动（借款筹资案例）;三、筹资活动（发行股票筹资案例）;三、筹资活动（发行股票筹资案例）;三、筹资活动（发行股票筹资案例）;三、筹资活动（发行股票筹资案例）;三、筹资活动（案例分析）;三、筹资活动;三、筹资活动;三、筹资活动;三、筹资活动;三、筹资活动;三、筹资活动;德隆资金链的断裂 （筹资）;快速成长;1997 年至2003 年以来，沈阳合金6 年的累计涨幅达2597%，而湘火炬、新疆屯河的累计涨幅接近1000%。即使在2002 年大盘狂跌的过程中，德隆系的这三只“老三股”仍然保持强劲的市场表现。股价持续上升时间之长，年度涨幅之大，使无数曾创造神话的牛股诸如银广夏、东方电子乃至后来的世纪中天、正虹科技等都难以望其项背。 ;崩塌过程 ;2003 年，中国股市已经持续低迷两年多了，上证指数在当年11 月13 日降至1307 点，创出1999 年来的股指最低点位。到了2004 年4 月，德隆老三股的噩梦也开始了 。 其实，早在2003 年11 月啤酒花事件之后，新疆的金融环境就开始非常紧张。啤酒花事件之后，银行不允许企业之间进行互相担保企业，而且原来的贷款也要重新变更贷款方式，必须用资产进行担保。德隆开始应银行的要求，频繁质押其在几家上市公司的股权，对原来的贷款进行质押保证。这引发了市场的不信任。 ;崩塌过程;崩塌过程;问题剖析;四、投资活动;四、投资活动;四、投资活动;四、投资活动;四、投资活动;四、投资活动;四、投资活动;四、投资活动;四、投资活动;股权投资的流程及关键风险控制;股权投资的流程及关键风险控制;股权投资的流程及关键风险控制;四、投资活动（案例）;四、投资活动（案例）;四、投资活动（案例）;四、投资活动（案例）;第一步 迅速成功;第二步 疯狂扩张;资本梦想、预埋隐患;第三步 资金危机;得势勿得意;难道只是时运不济？;上市公司炒房炒股案例;成发科技涉房的恶果;上市公司炒房炒股案例;钱江生化;四、资金营运;四、资金营运;四、资金营运;四、资金营运;四、资金营运