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西昌金信村镇银行有限责任公司 会计基本规范 第一章 总则 为规范西昌金信村镇银行会计工作，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《银行会计基本规范指导意见》、《商业银行内部控制指引》和其他有关法律法规，结合西昌金信村镇银行实际情况，制定本规范。 本规范所称“各级机构”，包括村镇银行总部及下设的各网点。西昌金信村镇银行各级机构办理会计业务，必须按本规范贯彻实施。 会计工作的主要任务是： （一）承担全行本外币会计制度的制定、修改并组织实施。 （二）负责全行支付结算工作的组织、管理和协调。 （三）推动会计电子化，编写会计核算系统及相关金融产品业务需求，组织测试、验收和上线。 （四）强化会计内控机制，建立会计风险管理体系，组织开展会计监督、检查和辅导。 （五）加强财务管理，制订和组织实施财务制度，对全行经营活动进行预算、控制、分析、考核和评价。 会计制度的管理权集中在总部。 第二章 会计机构和会计人员 第一节 会计机构管理 会计机构是指根据会计工作需要设置的职能部门，村镇银行营业部作为各级会计机构的管理机构，承担组织会计结算业务和财务核算，对会计结算业务处理过程和结果进行监督、控制，对本行实际发生的经济业务进行后台集中会计核算和业务处理，对外办理会计结算业务等项职能。 会计机构应按照效率和内控的原则，结合业务量大小，科学合理地设置会计岗位，配备会计人员。建立岗位责任制度和质量考核制度，保证会计核算工作有条不紊进行。 所有会计业务必须由会计管理部门指定人员在制定场所办理。 各级会计机构改变隶属关系、撤裁、合并、分设时，应全面核对各项账务、清查资金财产，处理预留问题，检查库存，核实损益，整理会计档案，保证账账、账款、账据、账实、账表和内外账务全部相符。在确保账务绝对正确的基础上，编制移交手续清单，由上级行派人监交，办好交接和账务划转，做到手续清楚，数字准确，真实完整，责任明确，不错不乱。 第二节 会计人员管理 会计人员包括会计主管和一般会计人员。 （一）会计主管是指各级会计机构会计业务负责人 （二）一般会计人员是指从事会计、结算、出纳、储蓄、财务等业务的一般管理人员和业务处理人员，包括经办、复核、授权、监督、检查辅导、制度管理、参数管理、风险管理、财务管理等从事会计管理或账务工作的人员。一般会计人员在工作上受会计主管的管理和指导。 会计人员必须具备上岗资格。未经上岗培训并取得上岗资格的人员，不得从事会计工作，会计人员应按照本行员工管理办法的要求，具备相应的任职资格、取得相应的会计等级证书。任用会计人员应当实行回避制度。 会计主管还应具备以下条件： （一）坚持原则，廉洁奉公； （二）具备会计过经济类初级以上专业技术资格； （三）具备大专毕业以上学历； （四）从事会计工作3年以上，无重大差错和违规行为； （五）熟悉国家财经纪律、法规、规章、政策，掌握本行业务管理的有关知识； （六）有较强的组织、协调和分析能力； 实行会计主管委派制的，下级行的会计主管由上级行任免。 一般会计人员的调动，应征得本会计机构会计主管的同意。 会计人员的基本职责： （一）认真组织、推动和保证会计工作各项规章制度、办法的贯彻执行。 （二）按照国家会计法规和本行会计制度的规定，进行会计核算，实行会计监督。 （三）接收审计、财政和税务等机构依照法律和国家有关会计法规的监督。 会计人员应遵循下列职业道德： （一）热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事的工作要求； （二）办理会计事务应当实事求是、客观公正、诚信为本、不做假账、不违规操作； （三）保守本行的商业秘密，除法律和本行制度规定外，不得私自向外界提供或者泄露会计信息。 （四）为客户和其他业务部门提供高效、优质的专业化服务。 会计人员的奖惩： （一）对坚持原则、忠于职守，堵住及发现重大事故和诈骗冒领案件从而维护银行及客户资金财产安全，或在工作中有显著成绩和在专业上有创造发明的会计人员，应于表扬和奖励。 （二）对违反制度，造成差错，使银行、客户资金遭受损失，或从事违法违纪违规活动的会计人员，视情节轻重，追究行政直至刑事责任，同时追究有关领导责任。 第三节 会计人员交接 会计人员工作调动或者因故离职，必须办理交接手续，以明确责任，保证会计工作顺利进行。没有办清交接手续的，不得调动或离职。 会计人员短期离岗时，如需其他会计人员接替或者代理工作的，必须有称职人员代理工作，并办理临时交接手续。 会计人员交接，必须在监交人员监督下进行。 会计主管的交接，由各级机构领导或指定专人监交。一般会计人员调动，由会计主管监交。 会计人员的交接手续。 （一）移交人登记交接记录簿或造具移交清册，详细填列移交人保管及使用的一切凭证、账簿、报表、业务印章、密押、印鉴、现金