商业银行银行账户利的率风险管理指引.pdf

商业银行银行账户利率风险管理指引 （第4 次征求意见稿） 第一章 总则 第一条 为加强商业银行银行账户利率风险管理，维护银行体系 安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人 民共和国商业银行法》、《商业银行市场风险管理指引》等法律法规和 银行审慎监管要求，制定本指引。 第二条 在中华人民共和国境内设立的中资商业银行、外商独资 银行、中外合资银行适用本指引。 第三条 本指引所称银行账户是指商业银行表内外所有未划入 交易账户的金融工具，即商业银行为非交易目的和为套期保值而持 有，表内外所有未划入交易账户的业务合约。 第四条 本指引所称银行账户利率风险是指利率水平、期限结构 等要素变动导致银行账户整体收益和经济价值遭受或有损失的风险。 第五条 银行账户利率风险管理是指对银行账户利率风险进行 1 识别、计量、监测和控制的过程。 第六条 商业银行应当建立相应的银行账户利率风险管理体系， 在进行银行账户利率风险管理时应坚持审慎性原则。 第七条 商业银行应当将银行账户利率风险纳入本行公司治理 及全面风险管理体系。商业银行银行账户利率风险管理应当贯穿商业 银行相关业务活动的各个环节。 第八条 对银行账户利率风险的管理应在并表基础上进行，并应 尽可能适用于具有独立法人地位的商业银行附属机构，包括境外附属 机构。商业银行应当了解并表方式下风险被低估的可能性。 第九条 中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）依法 对商业银行银行账户利率风险实施监督管理。银监会应当督促商业银 行建立健全银行账户利率风险管理体系，当认定商业银行的银行账户 1 利率风险管理体系存在缺陷或出现异常值 时，可采取相应监管措施。 第二章 银行账户利率风险管理 第十条 银行账户利率风险管理是商业银行风险管理体系的 重要组成部分。银行账户利率风险管理应当与商业银行总体发展战略 和整体风险管理体系相一致，并与商业银行的业务规模、性质和复杂 程度相适应。 1 参见《商业银行资本充足率监督检查指引》附件“商业银行资本充足率审查评估要素及方法”中对银行 账户利率风险的“评估定量要素”。 2 第十一条 商业银行应按照《商业银行市场风险管理指引》的有 关要求，结合自身组织管理架构、资产负债结构和业务风险特征，建 立和完善银行账户利率风险管理的公司治理架构，同时制定相应的银 行账户利率风险管理政策和流程，明确限额管理、报告、审计、绩效 管理、内部控制各项原则。 第十二条 商业银行应根据本行的业务性质、规模和复杂程度， 结合对利率未来走势的判断，设定合理的假设前提和参数，采用普遍 公认的财务概念和风险计量技术，计量所承担的银行账户利率风险， 评估利率变动对其整体收益和经济价值的影响程度。 第十三条 商业银行应采用多种方法，对银行账户利率风险进行 计量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情 景模拟及压力测试等。 第十四条 商业银行在计量银行账户利率风险过程中，应考虑 包括重新定价风险、基准风险、收益率曲线风险和期权性风险在内的 重要风险来源的影响，以及开展不同币种业务时所面临的利率风险。 计量和评估范围应包括所有对利率敏感的银行资产负债表内外项目。 第十五条 对于重新定价风险，商业银行应定期监测银行的重定 价缺口或利率平移情景模拟的结果，以及各产品间重定价期限错配情 况，评估潜在重新定价风险对银行整体收益和经济价值的可能影响。 第十六条 对于基准风险，商业银行应定期监控基准利率之间或 不同银行产品利率定价水平之间的相关程度，定期监控定价基准不一 3 致对银行整体收益和经济价值产生的影响。 第十七条 对于收益率曲线风险，商业银行应根据不同收益率 曲线的旋转、扭曲对银行整体收益与经济价值的影响对银行账户利率 风险进行计量和监控。对各主要经营货币，商