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电力财务公司操作风险控制探析随着国家电网公司财务集约化管理实施方案的不断推广、深化应用，中国电力财务有限公司作为财务集约化资金集中结算和归集运作的载体，标志着公司建设国家电网公司统一坚强资金管理平台进入关键阶段。为适应财务集约化管理要求，公司业务运营和经营管理模式有所调整，新业务、新产品陆续推广使用，如何紧紧围绕建设坚强资金管理平台的目标，解放思想，改革创新，做好电力财务公司的风险管控工作，是风险管理工作值得研究和探讨的问题。 一　操作风险定义 随着巴塞尔委员会确定了对操作风险的定义，中国银监会也采用了基本相同的定义。2007年5月14日，中国银监会在发布的熵业银行操作风险管理指引》中给出了操作风险的定义：操作风险是指公司由不完善或有问题的内部程序、员工和信息系统，以及外部事件所造成损失的风险。这一概念基本上涵盖了商业银行所有的业务线，是较具有实际意义的，并已被广泛接受。 二、操作风险类型 操作风险存在于公司各种业务的自然过程之中，操作风险涵盖内容非常复杂。巴塞尔委员会按照银行损失事件的类型对操作风险进行了七种类型的划分，结合财务公司实际情况，我公司操作风险可按以下四种风险分类：人员风险、流程风险、系统风险和外部事件风险。 三、操作风险的特点 操作风险相对于信用风险、市场风险有其显著特点，主要体现在以下几个方面： (一)广泛性 操作风险的覆盖面非常广泛，几乎包括所有部门，几乎覆盖公司经营管理所有方面，操作风险不仅存在于业务流程中，也存在于风险管理本身实施过程中。 (二)内生性 除自然灾害及不可预测的意外事件外，操作风险的风险因素绝大多数由公司内部不合格的操作因素引起，而且单个操作风险因素和操作风险损失之间不存在清晰的、可以定量界定的数量关系。 (三)不对称性 操作风险的发生频率和损失严重程度不对称，有两类情况：一是可能经常发生，但发生后损失程度较低的操作风险；二是发生频率很低，但一旦发生后果却非常严重的操作风险，这使得操作风险在分布上呈现出肥尾的不对称性。 (四)计量的复杂性 一是操作风险成为当前最难以计量的风险，其原因在于：涉及领域宽广，涵盖公司业务方方面面，相当分散；二是形成原因复杂。操作风险成因有外部事件影响，而大部分是内部制造，其表现形式和形成原因依赖于前后关联的事件，而这些事件又往往不容易辨别。三是损失具有不确定性，既包括发生频率很高，损失较小或无损失的操作失误性风险，也包括发生频率很低，损失巨大的意外风险。 (五)高危害性 操作风险无处不在，随时随地都有可能发生，一旦发生损失严重的操作性风险事件，造成的后果不可估量。 (六)可转化性 在实践中，操作风险还通常可以转化为市场风险和信用风险。 四、操作风险管理现状 (一)初步建立了符合公司经营模式的操作风险管理组织体系和制度体系 目前，中国电力财务有限公司风险管理组织体系是以董事会为风险管理最高决策权利机构的三级架构体系，三级层次分别是公司总部、分公司、业务部。风险管理组织体系具体包括懂事会、公司风险管理委员会、总部风险管理部和相关业务部门、分公司风险管理委员会、分公司风险内控部和相关职能部门、业务部风险管理小组、业务部专责风险师、业务部各部门。在该体系中，各机构职能明确，责任清晰，确保了公司风险管理工作的顺利开展。 在制度体系上，公司制定了《风险管理办法》、《操作作风险管理政策》、《操作风险管理细则》，《流动性风险管理细则》、《信用风险管理细则》、《重大风险事件管理办法》、《莛发事件应急预案》等一系列风险管理制度，保证了公司操作风险管理工作的具体落实。 (二)逐步建立操作风险识别、评估、监测、控制和风险报告工作程序 1　识别关键操作风险点，明确风险控制措施。分公司根据公司《操作风险管理细则》，结合营业业务流程和环节，把营业业务划分为存款开销户业务、支付结算、信贷业务核算、重要空白凭证及有价单证管理、营业印章管理、客户账户管理、网上银行管理、电子银行类业务、资金池账户管理等几大类，梳理罗列营业操作关键风险点，并对这些风险点所对应的风险岗位、应采取的风险控制措施作了详细标注。 2　理顺报告路线，建立风险管理报告制度。分公司建立了风险管理报告制度，对风险事件的报告时间、报告路线及报告和处置流程作了明确规定，确保风险事件能够在发生后第一时间向上级业务管理部门和风险管理部门报告，从而有效控制重大风险事件的负面影响。 3　编制应急预案，开展应急预案演练，加强应急管理。加强应急管理是有效控制操作风险的一项具体措施。分公司于年末制定次年各项应急管理工作年度计划，每年要求各业务部组织不少于两次风险事件应急预案演练，并且要制定演练