计划预算编制季,五个要点要牢记..docVIP

计划预算编制季，五个要点要牢记 兰德咨询总裁 宋延庆/文 从每年的10月中下旬开始，一直到年底，是上市房企和多数大中型房企编制来年计划、预算的时期。当然，也有部分企业，特别是未上市的中小房企，将这项例行工作推延到来年一月份，甚至春节后。 本文所说的计划预算，包括但不限于公司年度经营计划、三年滚动计划、项目年度开发计划、各专项计划（如年度培训计划、品牌推广计划）等，以及根据计划所编制形成的资金预算或全面预算。 计划预算是企业管理的“龙头”，在各项工作中具有先导性作用。加强计划预算管理，提高计划预算的编制质量，有利于促进各项工作的有序进行，有利于发挥绩效考核的激励作用，有利于年度经营目标和战略目标的实现。房企应建立以战略为导向，以计划预算为基础，以核心财务指标（营业收入、净利润等）及现金流为主线，以绩效管理为保障的运营模式。 尽管计划预算非常重要，尽管编制是一项例行性工作，但几乎每家企业又都存在或多或少的问题。主要存在的问题有以下五个方面。 1．准备环节：时间安排紧，图表不适宜，文本不统一，要求不明确。 2. 编制环节：有些指标数据是公司领导硬压的，几乎没有完成的可能性；自下而上的计划和预算数据，下面的人又往往以本体利益为出发点——计划要能够轻松完成（以免考核扣分），资金预算先多报再说（实际批多少是什么的事儿），预见不到的就先估计个大概数……基础数据不准确，成为普遍存在的硬伤。 3. 确定环节：每年的目标、指标确定和“年度目标责任书”签订前，几乎就是上下谈判，最终又往往是以公司领导硬压的为主。 4. 执行环节：一方面是预测不准和计划外工作较多，另一方面是能动性、执行力差，加之缺乏及时的计划预算调整和有效的运营管理，导致与计划预算偏差较大。有的指标，可能年中就能完成；有的指标，可能跳三跳也完不成（也就不努力完成了。于是，计划预算、目标指标也逐渐流于形式，甚至弃之不用。 5. 考核环节：如果严格考核，可能有失公允；如果考核结果不与奖惩挂钩，可能更有失公允。于是，年底“红包”成了调节器。年复一年，上下都有各自对付对方的招术，计划预算成为一年一度的例行公事。 某种程度上说，几乎每家企业都存在计划预算方面的问题，只不过不同环节的问题严重程度不同而已。 当然也有认识及重视程度不够的问题。比如，认为房地产开发不可抗力或难以左右的因素较多，某些项目（如一二级联动开发项目）预测全年计划很难。这些托辞看似客观，实则有悖逻辑常识。计划的目的是什么？是应对变化的！如果没有变化，比如工厂里每天生产一万个茶杯，十天就是十万个，一百天就是一百万个……就无需计划。正是因为有变化，才需要计划；正是因为变化很大，才更需要计划。世间最具变化的是什么？是战场，但战场没有军事计划能行吗？预算，是以计划为基础的资金化表现。如果预算不尽可能地准确，怎么安排全年的拿地规模和时间，怎么才能保证业绩曲线的持续稳健增长？可是说，认识及重视程度问题是最大的问题。 毫无疑问，计划预算很重要，也很复杂。本文拟针对房地产企业的特点，驭繁就简地提出五个要点和注意事项。 首先，提高基础数据的准确性是根本。咨询实践中我们发现，多数情况下，计划预算的编制质量差并非是计划预算制度、流程和图表问题所致。事实上，很多企业都有比较严谨、精细的计划预算制度及相关流程、指引、图表等（当然也有进一步完善之处）。问题的关键是预算表中各个数据的准确性。比如项目各月度投资额、月度销售回款额等。所以，首先建议企业，也建议其他咨询机构，不要把太多精力放在所谓优化调整相关制度、流程、图表上，而是重点放在如何提高各个数据的准确性上。近年来，为了确保制度流程落地实施，我们通常会与企业共同编制计划、预算，事实证明效果很好。而如果依然只是编制完成制度流程，交由企业自己去编制计划、预算，效果就难以保证。形成制度流程并不难（如果企业想要相关制度流程及预算表可致电我们），难的是如何生成数据和表单。 俗话说，磨刀不误砍柴工，认真推算每个基础数据非常有必要。否则，累计误差就会越来越大，也就失去了预算的意义。 特别提请注意的是，公司领导人要摒弃硬压指标，不要以为自己能完成，执行人也能完成，要知道公司领导人可调配的资源是执行人没法比的，而且两者的经验、能力也不一样；执行人在编制计划预算时，也要尽量摒弃本位主义——尊重计划预算的严肃性，提高基础数据的准确性，是编制和执行计划预算的基础。 第二，重点抓好项目年度开发计划的预测。 要提高基础数据的准确性，就要编制好计划，特别是项目年度开发计划；要编制好项目年度开发计划，就要做好各项工作的推演和预测。 在此特别强调一点，公司和项目公司一定要明确并就项目年度开发、销售策略达成一致，因为项目如果是加快跑量，或者是有意放慢节奏，计划是大不同的。 在进行计划推演、预测时，建议不要把计划排得太紧，而是要适当留有余地