月结流程和检查项目.pptVIP

总公司财务部会计报告室;课程对象：寿险财务人员 课程目的：帮助机构及总部会计核算、报表分析人员掌握月结核心技巧，提升工作效率和会计决算质量 学习方式：讲授、自学 参考课时：2小时;目录;每月25日前;次月4日;二、决算中期 （每月25日至次月5日）;5.2 PPT正文样品3;一、往来账务核对要准确、及时和真实，严禁人为调解账务，遗留后续问题； 认真检查、核对系统自动生成及手工生成往来余额是否结平。上线CMS 省级集中的机构需注意检查系统生成的往来余额是否正常。 二、资金往来和非资金往来对平时间调整； 资金往来账与后援中心会计作业部对平时间为每月3日，与总部非资金往 来和机构内部往来账对平时间为下季度初的4日，请提前做好准备工作。 三、应收、应付款项清理要彻底，核销报批要及时： 1、应收款项需有清晰的账龄明细或台账，并定期清收； 2、无法收回的应收款项需及时上报核销，核销科目为“资产减值损失”科 目。 3、滞挪、侵占保费核销流程需符合“挪用、侵占客户保险费（金）案件 财务管理办法（2009版）”规定。 ;四、预提费用 1、严格按《预提帐务处理办法（2009版）》的要求，合理计提当期应负 担的费用 ； 2、预提必须按照需预提的经济事项逐笔进行计提和反冲，并严格按照权 责发生制进行判断、操作，不得利用预提费用调节或者挤占费用预算 额度，造成费用核算不准确。 3、票据匹配，不得出现票据事项日期与费用确认年度不匹配的情况。 五、应收保费、应付佣金计提注意事项： 1、应收保费计提程序1日运行和生成凭证，请各机构在2号检查应收保费 　　　 凭证已生成完毕后，再进行营业税金及附加的计提和制证； 2、应付佣金计提程序已按每月的实收和应收保费计提佣金，实现收入和 支出的配比， 3日运行和生成凭证，请各机构注意检查已生成凭证。 ;六、费用入账要及时、准确，严禁跨期确认费用； 七、综合开拓费用结算要及时： 对于需机构结算的综合开拓费用（个销产），应及时结算并入账完毕。即 佣金发放时已经列支在“其他支出-综合开拓支出”科目的，需及时与产险结算并确认“其他收入-综合开拓收入”。此项目结算工作需由各机构综合开拓部与财务部合作完成。 八、加强预付款核销管理，避免重复支付。 1、对于存在预付款或借款的费用报销，务必注意在费用报销单的“预借金 额”处正确填写需核销的预付款或借款金额，避免由于漏填写导致款项 重复支付，给公司造成财务损失； 2、如果没有预付款或借款，或者虽有预付款或借款但本次不做核销，也 要在报销单的“预借金额”处填写“不需核销” 。;九、 应对报销及扫描高峰措施 按照财务工作惯例，每月月末是报销量高峰，相应的扫描量比较大，对财务作业部的扫描核算作业压力较大。为保证费用及时入账，请各机构均衡 当月份的报销量，费用报销尽量向上旬、中旬转移，减少下旬的扫描量。 十、高度重视安永审计资料、偿付能力明细表数据的报送时效和报送质量 1、安永审计资料PBC明细表的报送时效和质量，对审计时效和质 　　　量有重要影响，各机构务必高度重视； 2、后续补充审计资料的报送，对审计报告的最终出具时间有重要影响； 3、偿付能力明细表的报送影响偿付能力报告的分析与计算，各机构报送 前务必与财务报表核对一致。;关于会计决算，有几点强调如下，请各机构予以关注： 一、AP扫描截止时间为每月倒数第二个工作日下午下班前，大批量扫描及资产扫描截止时间为每月倒数第三个工作日，请各机构务必在此之前完成扫描工作。 二、AP、FA期间关闭时间为每月最后一个工作下午下班前，请各机构务必在此之前完成所有资产新增、报废动作，否则该资产将无法在当月新增或报废。 三、LAS、GBS业务系统关闭时间为每月1号下午下班前，请各机构务必在此之前确认业务系统数据，并确保其全部上传至OF系统。如果没有上传完毕，请务必及时知会总部。 四、CMS、CDS系统关闭时间为每月2日下午下班前，请各机构务必及时确认CMS、CDS系统数据，并及时对已资金确认、已回销数据点击自动制证。3日以后未经总公司同意，不得在CMS、CDS系统中对上月